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第一章 注册会计师审计职业特点（课后作业） 一、单项选择题 1.以下关于注册会计师审计起源的说法中，错误的是（ ）。 A.注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离 B.注册会计师审计是市场经济发展到一定阶段的产物 C.注册会计师审计最早起源于意大利合伙企业 D.注册会计师审计最早起源于英国股份有限公司 2.以下选项中，（ ）标志着注册会计师职业的诞生。 A.美国《证券法》的颁布 B.英国《公司法》的颁布 C.美国公共会计师协会的成立 D.爱丁堡会计师协会的成立 3.目前我国主要采用的是风险导向审计，主要审计目标是（ ）。 A.帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计 B.保护投资者为目的的利润表审计 C.对财务报表发表审计意见 D.查错防弊，保护企业资产的安全和完整 4.以下关于注册会计师审计定义的说法中，错误的是（ ）。 A.审计是一个系统化的过程 B.财务报表虽然经过审计，但是不能对市场早先收到的信息进行确认或纠正 C.审计是通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者 D.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务 5.以下关于注册会计师审计种类的说法中，错误的是（ ）。 A.经营性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则 B.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见 C.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵守将影响经营或报告的合同的要求 D.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或者规则 6.以下关于注册会计师审计方法演进的说法中，错误的是（ ）。 A.审计的根本目标随着时间的推移，并没有发生重大的变化 B.审计环境随着时间的推移发生了很大的变化 C.在审计历史上，先有制度基础审计，再有账项基础审计，最后形成风险导向审计 D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计 7.以下关于制度基础审计的说法中，错误的是（ ）。 A.当内部控制设计合理且执行有效时，通常表明财务报表具有较高的可靠性 B.当内部控制设计不合理，或虽然设计合理但没有得到有效执行时，通常表明财务报表不具有可靠性。 C.如果测试结果表明内部控制运行有效，那么内部控制就值得信赖，注册会计师可以直接得出审计结论 D.以控制测试为基础的抽样审计是审计方法逐渐走向成熟的重要标志 二、多项选择题 1以下关于注册会计师历史阶段的描述中，错误的有（ ）。 A.注册会计师起源于意大利 B.注册会计师起源于英国 C.注册会计师形成于美国 D.注册会计师在英国得以演进和发展 2.以下关于注册会计师财务报表审计的说法中，正确的有（ ）。 A.注册会计师审计必须查出与财务报表相关的所有错报 B.注册会计师审计需要对财务报表是否符合适用的编制基础发表意见 C.注册会计师审计的核心是识别、评估和应对财务报表重大错报风险 D.注册会计师审计意见可以合理保证被审计单位的经营效率和效果 3.注册会计师提供的审计服务按目的和内容可以分为（ ）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.账项基础审计 D.合规性审计 4.以下关于各种风险的说法中，正确的有（ ）。 A.审计风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险 B.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 C.控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 D.检查风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 5.按与被审计单位的关系不同，审计可分为（ ）。 A.内部审计 B.财务报表审计 C.外部审计 D.合规性审计 6.风险导向审计与制度基础审计相比（ ）。 A.可以提高审计工作的效率和效果 B.可以降低错误与舞弊发生的概率 大量运用分析性程序，并将其贯穿于审计的全过程 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】从注册会计师审计发展的历程看，注册会计师审计最早起源于意大利合伙企业，在英国股份公司出现后得以形成，伴随美国资本市场的发展而逐步完善起来。选项D说法错误。 2. 【答案】D 【解析】1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。 3. 【答案】C 【解析】风险导向审计以战