内部审计实务手册教程.doc

内部审计实务手册 业务篇 文档编码 　 文档名称 内部审计实务手册（业务篇） 阅读对象 　 文档目标 　 初版编者 　 初版审核 交付审核 文档历史修改记录 序号 版本号 日期 编者姓名 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 文档信息 目 录 1 所有者权益审计 8 1.1 实收资本审计 8 1.1.1 概述 8 1.1.2 入股资金审计 8 1.1.3 增资扩股审计 10 1.1.4 分配股票股利的增资审计 11 1.2 资本公积审计 11 1.2.1 概述 11 1.2.2 资本公积取得审计 11 1.2.3 资本公积使用审计 12 1.3 盈余公积审计 13 1.3.1 概述 13 1.3.2 盈余公积提取审计 13 1.3.3 盈余公积使用审计 14 1.4 一般准备审计 15 1.4.1 概述 15 1.4.2 一般准备提取审计 15 1.4.3 一般准备使用审计 16 1.5 本年利润审计 16 1.5.1 概述 16 1.5.2 本年利润分配审计 16 1.6 利润分配审计 17 1.6.1 概述 17 1.6.2 盈余公积补亏审计 17 1.6.3 提取盈余公积审计 17 1.6.4 应付利润（股金分红）的审计 17 1.6.5 未分配利润审计 18 2 财务管理审计 19 2.1 财务管理内控审计 19 2.1.1 财务管理内控制度建立审计 19 2.1.2 财务管理内控制度执行审计 20 2.1.3 财务管理内部监督审计 21 2.2 财务计划与报告审计 22 2.2.1 财务计划编制审计 22 2.2.2 财务计划执行审计 24 2.3 财务收入审计 25 2.3.1 利息收入审计 25 2.3.2 金融机构往来收入审计 28 2.3.3 手续费收入审计 30 2.3.4 其他营业收入审计 31 2.3.5 投资收益审计 33 2.3.6 营业外收入审计 35 2.4 财务支出审计 37 2.4.1 利息支出审计 37 2.4.2 金融机构往来支出审计 39 2.4.3 手续费支出审计 40 2.4.4 营业费用审计 42 2.4.5 其他营业支出审计 48 2.4.6 营业税金及附加审计 50 2.4.7 营业外支出审计 51 2.4.8 以前年度损益调整审计 53 2.5 年终决算审计 53 2.5.1 概述 53 2.5.2 决算前工作 54 2.5.3 决算日工作 57 2.5.4 决算后工作 60 2.6 附录：（审计依据） 61 3 资金清算业务审计 62 3.1 电子联行业务审计 62 3.1.1 概述 62 3.1.2 电子联行内控建设与执行审计 62 3.1.3 电子联行账户设置合规性审计 63 3.1.4 联行往账账务处理合规性审计 64 3.1.5 联行来账账务处理合规性审计 64 3.1.6 联行查询查复处理合规性审计 65 3.1.7 电子联行资金管理合规性审计 66 3.2 银行本票、汇票业务审计 67 3.2.1 概述 67 3.2.2 银行本票签发合规性审计 67 3.2.3 银行本票解付合规性审计 68 3.2.4 银行本票挂失、退汇审计 68 3.2.5 银行汇票签发合规性审计 69 3.2.6 银行汇票解付合规性审计 70 3.2.7 银行汇票挂失、退汇审计 71 3.3 银行承兑汇票业务审计 72 3.3.1 概述 72 3.3.2 内控建立和执行情况审计 72 3.3.3 承兑汇票经营合规性审计 73 3.3.4 承兑汇票经营风险性审计 75 3.3.5 承兑汇票挂失、退款审计 75 3.4 同城票据交换业务审计 76 3.4.1 概述 76 3.4.2 同城票据交换内控建设与执行的审计 76 3.4.3 同城票据交换业务合规性审计 77 4 中间业务审计 79 4.1 代收代付业务审计 79 4.1.1 概述 79 4.1.2 代收代付业务协议签订审计 79 4.1.3 代收代付业务办理范围审计 79 4.1.4 代收代付业务账务处理审计 80 4.1.5 代收代付业务操作审计 80 4.2 代理保险业务审计 80 4.2.1 概述 80 4.2.2 代理保险业务的核算审计 80 4.2.3 代理保险的业务处理审计 81 4.2.4 代理保险业务的对账审计 81 5 表外业务审计 82 5.1 重要空白凭证审计 82 5.1.1 概述 82 5.1.2 重要空白凭证的订购审计 82 5.1.3 重要空白凭证的保管审计 82