世界银行贷款xx项目财务手册.教程.docVIP

第一章 项目财务管理办法 （一）总则 1、为了加强世界银行贷款项目的财务管理，规范项目单位财务行为，保证项目建设顺利实施，发挥项目的经济效益，保证所贷资金合理有效使用及按时还本付息，根据本项目的《贷款协定》、《项目协定》和有关财务管理规定以及本项目的特点与管理要求，特制定本办法。 2、项目财务管理的基本任务是：根据我国政府有关的方针和政策，具体实施项目的《贷款协定》和《项目协定》中有关财务条款。根据世界银行评估报告和批准的项目可行性研究报告，编制项目的财务计划；加强项目工程支出的成本管理，充分发挥投资效益；及时办理世界银行贷款的提取和支付工作；按时还本付息付费；及时正确地反映和分析项目资金使用情况，参与项目的管理与决策；实行财务监督，维护财经纪律。 3、本办法适用于参加实施本项目的xx市世行项目办、项目业主（xxxx建设开发有限公司）。 4、xx市财政局作为市政府的债权、债务代表人，具体负责贷款资金的转贷、发放、回收贷款本息费的管理工作，承担按贷款协定规定的日期，向省财政厅偿还贷款本金、利息和承诺费的责任。市财政局同项目单位要密切配合，做好资金的发放、回收工作，提高贷款项目的偿还能力，保证政府债务偿还工作的落实。 5、项目单位的财务管理工作，应遵守国家的法律、法规和有关财务管理规定及本办法，如实反映项目财务状况，并应本着专款专用的原则使用项目资金，不得挪作他用。项目单位要根据项目管理要求，设置财务会计机构，配备合格的财会人员，并保持人员的相对稳定，适时对财会人员进行培训，以提高其业务素质。 （二）财务管理机构及其职能 1、财务管理机构 1）机构与岗位设置 项目单位应设置本项目的财务管理机构。 2）项目财务管理机构的职能。 根据财政部《世界银行贷款项目财会管理暂行规定》〖财世字（1993）第127号〗，实施贷款项目的市世行项目办财务管理机构基本职能是： a、参与项目评估、谈判和协议的签订 b、参与签订和执行项目协定和转贷协议中有关财务条款 c、参与招标、评标和合同的洽谈、签订，监督合同的实施 d、参与项目概（预）算、决算的编制和审查 e、及时办理世界银行贷款的提款报账、资金回补工作 f、及时、正确的反映和分析世界银行贷款资金使用情况 g、审核项目资金计划（包括外资和内配资金）以及落实资金计划 h、负责组织实施项目财会人员的培训和考核 i、做好项目后评价和移交工作 实施贷款项目法人单位财务管理机构基本职能是： a、参与项目概（预）算、决算的编制和审查 b、参加招标、评标和合同的洽谈、签订，监督合同的实施 c、负责按世行贷款的财务管理、会计核算办法和国内相关行业会计核算制度，进行会计核算。 d、负责项目成本控制、费用开支 e、负责项目资金计划（包括外资和内配资金）的编制 f、负责项目资产的核算管理，参与工程验收，负责办理各项资产交付使用的核算工作及财产清查和报损工作 g、负责向世行和上级有关部门编报财务分析和财务报告，建立会计档案管理制度 h、接受世行、市世行项目办、财政、审计、税务、计划及项目主管部门对项目财务收支情况的监督、检查、审计。 i、根据工程进度，负责向市世行项目办申请报账 2、项目单位财会管理机构人员配置： 1）财务主管：负责项目单位财务、会计全面工作，其主要职责为： a、审核编报项目年度资金用款计划； b、审核项目支出费用，报主管领导批准后拨付； c、全面参与国际、国内竞争性招标采购工作； d、监督检查项目单位财务工作； e、审核各级上报财务报表及财务资料； f、负责项目财务人员的培训工作； g、协调财务部与其它各业务部门之间的工作； h、监督检查国内配套资金的落实工作。 2）主办会计： a、具体承办下级上报报账资料的审核工作，连同本级报账资料一并向上级项目单位和财政部门申请提款报账； b、根据用款计划及进度，及时拨付上级下拨的贷款资金和国内配套资金； c、具体负责审核汇总编制项目资金年度预决算及其它财务报表； d、编制会计凭证，登记总账和明细账； e、具体负责各级各项费用的监督管理。 3)出纳： a、根据项目的要求，向有关单位和下级拨付资金； b、负责登记现金、银行日记账。 3、财务管理机构负责人或财务主管人员应具备的基本条件 1）坚持原则，廉洁奉公； 2）具有会计专业技术资格； 3）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年。 4）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握世界银行贷款项目管理的有关知识； 5）有较强的组织能力； 6）身体状况能够适应本职工作的要求。 4、会计、出纳应具备的基本条件 1）取得会计从业资格证； 2）熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德； 3）掌握世界银行贷款项目管理的有关知识。 （三）财务人员调动、离职的具体要求 财务管理人员工