税务会计习题教程.docVIP

第二章 增值税会计 四、实务题 1、（1）进项税额=13600+1950÷(1+11%)×11%=13793 （2）进项税额=510 （3）销项税额=120 000×17%=20400 （4）销项税额=23400÷（1+17%）×17%=3400 （5）进行税额转出=120000÷2000×20×17%=204 本月应纳税额=20400+3400-（13793+510-204）=9701 2、（1）进项税额=-500×40×17%=-3400 （2）销项税额=260000×17%=44200 销项税额=2000÷(1+11%)×11%=198 （3）销项税额=2500÷（1+17%）×50×17%=18162 当月进项税额=100 000 销售商品销项税额=2340 000÷（1+17%）×17%=340 000 本期应纳税额=44200+198+18162+340000-（100 000-3400）=305960 五、1、运费进项税额20000÷(1+11%)×11%=1982 可抵扣进项税额=119000+1982=120 982 材料成本=700000+20000-1982=718 018 借：在途物资 718 018 应交税费-应交增值税-（进）120 982 贷：应付账款 839 000 2、借：原材料 718 018 贷：在途物资 718 018 3、借：原材料 40 000 应交税费-应交增值税-（进） 6 800 贷：实收资本 46 800 4、借：原材料 30 300 应交税费-应交增值税-（进） 5 100 贷：营业外收入 35100 银行存款 300 5、借：制造费用 3000 应交税费-应交增值税-（进） 510 贷：银行存款 3510 6、借：固定资产 20 000 应交税费-应交增值税-（进） 3 400 贷：银行存款 23 400 7、借： 银行存款 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费-应交增值税-（销） 85 000 8、借：应收账款 1053 贷：其他业务收入 900 应交税费-应交增值税-（销）153 9、 借：其他应付款 936 贷：其他业务收入 800 应交税费-应交增值税-（销）136 10、委托公司的处理 发出委托代销商品时 借：委托代销商品 5000 贷：库存商品 5000 收到代销清单 借：应收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费-应交增值税-（销） 1360 借：主营业务成本 5000 贷：委托代销商品 5000 收到代销款 借：银行存款 9360 贷： 应收账款 9360 受托B企业的会计分录为： （1）收到商品： 借：受托代销商品 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费—增（销） 1700 同时： 借：主营业务成本8 000 贷：受托代销商品 10 000 借：代销商品款 8 000 应交税费—增（进）1360 贷：应付账款— 9360 （3）将款项付给润达公司： 借：应付账款–应交消费税 300 000 （2）借：其他应付款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税费-应交增值税-（销） 3 400 借：营业税金及附加 6 000 贷：应交税费 –应交消费税 6 000 （3）借：应付职工薪酬 73500 贷：主营业务收入 50 000 贷：应交税费-应交增值税-（销） 8 500 -应交消费税 15 000 借：主营业务成本 30 000 贷： 库存商品 30 000 （ 4）组成计税价格=（20+8）÷（1-30%）=40 借：应收账款 21.36 贷：其他业务收入 8 应交税费-应交增值