2014年《税法Ⅱ》VIP考前模拟试题(二)-重点.docVIP

2014年《税法Ⅱ》VIP考前模拟试题（二） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当追溯调整以前销售期间的销售商品收入 2.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买价值为1500元（不含增值税，下同）手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的规定，商场应确认手机的销售收入为（ ）元。 A.150000 B.132352.94 C.17647.06 D.170000 3.A公司于2012年1月投资成立B公司（系A公司的全资子公司，注册资本1200万元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000万元，借款期限一年，借款年利率为9%。已知银行同期同类贷款年利率为8%，双方均为非金融企业，B公司无法提供相关资料证明其借款活动符合独立交易原则；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则B公司该项业务应调增企业所得税应纳税所得额（ ）万元。 A.0 B.30 C.78 D.108 4.某居民企业2013年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权取得收入50万元，出租仓库取得收入20万元，许可某企业使用本企业的商标权，取得使用费80万元。该企业当期发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，则可在企业所得税税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.10.5 B.18 C.19.5 D.30 5.某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A.36 B.10 C.40 D.50 6.甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.15 B.50 C.0 D.100 7.某居民企业于2008年成立，2008～2013年未弥补亏损前的应纳税所得额分别为-100万元、-30万元、20万元、35万元、30万元、40万元，则该居民企业2008～2013年共计应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0 B.10 C.15 D.31.25 8.根据企业所得税的有关规定，下列各项不属于确认存货报废、毁损、变质损失的证据材料的是（ ）。 A.存货计税成本的确定依据 B.存货盘点表 C.企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料 D.涉及责任人赔偿的赔偿情况说明 9.根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定，企业销售未完工的属于经济适用房、限价房和危改房的开发产品，其计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于（ ）确定。 A.15% B.10% C.5% D.3% 10.某居民企业向主管税务机关申报2013年度收入总额100万元，成本费用支出总额120万元，全年亏损20万元，经税务机关检查，成本费用支出核算正确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2013年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.10 B.25 C.40 D.30 11.某非居民企业因会计账簿不健全，无法正确核算收入总额和成本费用总额，但是能够正确核算经费支出总额，该企业2013年经费支出总额为120万元。税务机关对该企业采取核定征税办法，核定的利润率为40%。已知该非居民企业适用的企业所得税税率为10%，营业税税率为5%，则该企业2013年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.7.5 B.7.88 C.8.73 D.16.5 12.某居民企业（增值税一般纳税人）对已使用15年的仓库进行改造，领用自产产品一批，成本300万元，不含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用200万元。已知该