ROB汪小燕紫鑫药业财务欺诈及审计失败问题透析,陈琳君.分析.docVIP

本科生毕业论文（设计） 题 目：紫鑫药业财务欺诈及审计失败问题透析 姓 名：汪小燕 系 别：会计系 专 业：会计专业 年 级：2010级 学 号：ROB10009 指导教师：陈琳君 职称：助教 2013 年 10 月 15 原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。除文中已经明确标明引用或参考的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。本人依法享有和承担由此论文而产生的权利和责任。 声明人（签名）： 日期： 年 月 日 紫鑫药业财务欺诈及审计失败问题透析 [摘要] 我国证券市场目前正处于不断完善地发展阶段，上市公司的许多行为都还不够规范，存在很多的财务欺诈行为。另一方面，对于注册会计师而言，由于各种主观或客观的原因，导致其在执业过程中会出现疏忽、疏漏或者过失等问题。这些都可能给上市公司带来巨大的审计风险。对于财务欺诈和审计失败的认识及防范是促进我国上市公司健康发展的重要条件。因此，我们应当深入了解上市公司财务欺诈和审计失败的形成原因，并据此提出有效的防范措施，以完善我国上市公司的审计制度，降低财务欺诈和审计失败的发生。 本文研究的基本思路是先概述上市公司财务欺诈及审计失败相关理论的基本情况，然后结合紫鑫药业公司案例，主要从公司操纵股价、关联方交易、内部控制分析了该公司所存在的问题和注册会计师审计失败的原因,最后根据产生审计失败的原因提出了防范审计失败的若干建议。 [关键词] 财务欺诈 审计失败 关联交易 The Financial Fraud and Audit Failures Analysis of ZiXin Pharmaceutical [Abstract] Chinas securities market is currently in the development stage of continuous improvement, many acts listed companies are still not up to standard, there are a lot of financial fraud. On the other hand, for the purposes of Certified Public Accountants, also due to a variety of subjective or objective reasons, resulting in neglect occur in the course of practice, omissions or negligence and other issues. These can give tremendous listed company audit audit risk. For financial fraud and audit failures awareness and prevention is an important condition for promoting the healthy development of Chinas listed companies. Therefore, we should understand the financial fraud and audit listed companies causes of failure, and accordingly propose effective preventive measures to improve Chinas listed companies audit system and reduce financial fraud and audit failures. In this paper, the basic idea is to first outline listed companies financial fraud and audit failures of the basic problems, and then combined with purple Xin Pharmaceutical Company case, from the companys related party transactions and CPA fault analysis of both the problems of the company and audit failure reason Finally, according generates audit failur