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xxxx房地产开发有限公司管理文件 财务管理手册 （V1.0版） 2014年 11月1日执行 xxxx房地产开发有限公司 财务部制 目 录 第一章 总 则 2 第二章 基本会计制度 2 第三章 资金管理制度 3 第四章 固定资产管理制度 5 第五章 财务报销制度 9 一、总 则 9 二、借款及预付款管理 10 三、公司日常费用报销 12 四、工程进度款支付 18 五、其他费用的报销 19 六、财务报销原始凭证 19 七、附 则 21 第六章 成本核算管理制度 21 一、总 则 21 二、成本核算的基本程序 21 三、成本核算对象的确定 22 四、成本费用项目及核算内容 23 五、会计科目与帐簿设置 31 六、成本费用的归集与分配 33 七、附 则 37 第七章 票据印章管理制度 38 第八章 财务信息管理制度 38 第九章 财务人员工作交接管理规范 39 第十章 附 则 41 第一章 总 则 第一条 为加强公司的财务管理工作，更好地发挥财务在公司经营、管理、决策中的作用，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业内部控制基本规范》，结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于xxxx房地产开发有限公司，各级领导和全体员工都必须严格遵守和执行。 第三条 财务管理制度是企业管理的重要组成部分，各项目或项目公司必须建立健全财务管理的各项规章制度，设计财务组织结构，制定财务人员的岗位职能、职责、检查、监督等财务纪律。 第四条 制定会计核算程序、财务预算程序和各项财务内部控制程序。 第五条 积极、合理地筹措及使用资金，为经营管理服务，确保和促进公司取得较好的经济效益。 第六条 做好公司对外结算及公司财务信息的对外披露。 第七条 协调财政、税务、银行等相关职能部门与财务相关工作关系。 第八条 完成其他财务相关工作。 第二章 基本会计制度 第一条 本公司执行《会计法》、《企业会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》。 第二条 会计年度以公历一月一日至十二月三十一日。 1、记账的原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 2、企业的会计核算以人民币为记账本位币。 3、公司的固定资产按平均年限法计提折旧，残值率统一为5%。 4、存货按历史成本计价。按照有关规定计提坏账准备和各项资产减值准备。 第三条 公司执行财政部颁发的最新《企业财务通则》及《企业会计准则》并根据具体经营特点选用会计科目，财务人员在具体账务处理中必须正确使用会计科目，可根据实际实际工作中具体情况适当增设相关会计科目，但事前必须经公司财务负责人批准。 第四条 会计凭证和账薄：原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、合法、有效、完整。 第五条 有关人员对票据的接收、传递必须建立相应的台账登记，并妥善保管。对发现有疑问的票据必须予以核实、退回并重新取得。 第六条 财务会计人员必须在下月10日前（周末或节假日提前或延后）结束上月账务处理，并编制相关财务会计报表，报财务经理审核。 第七条 公司财务专用章、法人章必须妥善按照职责分开保管，并按规定使用。如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由相关直接责任人负责。 第八条 财务人员必须要树立良好的职业道德情操，严格执行国家相关财税法规和公司财务制度。 第三章 资金管理制度 第一条 财务部设立专职出纳，按照中国人民银行颁布的《现金管理条例》负责公司现金收、支等管理业务。 第二条 出纳员不得兼任稽核、收入、支出、费用、债权、债务的登记和会计档案管理工作。 第三条 出纳对收到的货币资金必须及时入账，不得私设小金库、不得账外设账或截留收入。 第四条 对库存现金余额根据公司日常开支需要，严格实行每日不得高于20000元的限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。 第五条 对单笔或汇总同一单位或个人一次性支付超过5000元以上的，应通过银行转账支付。 第六条 出纳必须每日对库存现金进行盘点，做到账实相符，保证现金的安全；每周和每月必须根据盘存结果编制资金日报表，经会计签字确认后存档，同时以电子版形式报送公司财务负责人审阅备案。 第七条 出纳每月末及时与银行对账，并与会计帐核对，做到账账相符，并编制银行余额调节表。如果不符，应及时查明原因，及时处理。不得出现未达账项长期不处理或无法查法原因的未达账项，出纳、会计人员承担与之相对应的经济责任。