关于供水企业工程建设财务管理模式的探索分析.docVIP

关于供水企业工程建设财务管理模式的探索 工程建设财务管理在财务管理工作中一直具有其特殊性，尤其对供水企业来说，工程建设财务管理对有效控制工程成本，提高项目建设的经济效益和社会效益，提高资金使用效率，确保企业良性发展具有重要意义。近年来随着城市扩大，工程建设投资的不断加大，工程建设资金来源渠道增多，工程建设财务管理也显得愈发重要。因此，通过何种财务管理模式，能够有效发挥财务管理和监督的最大作用，保证建设项目资金的安全、合理、有效使用是一个值得探讨的问题。 一、加强供水企业工程建设财务管理的重要性 1、城市供水现状与规划 随着经济建设的大规模开展，我国城镇供水工程建设也得到了飞速发展。发展迅速。截至2010年底，全国城镇（设市城市、县城和建制镇）供水能力（包括公共供水和自建设施供水）总计3.87亿立方米/日，用水人口6.30亿人，管网长度103.55万公里，年供水总量714亿立方米。截至2013年3月底，全国设市城市、县累计建成城镇污水处理厂3451座，污水处理能力约1.45亿立方米/日，较2012年底新增污水处理厂111座，新增处理能力约300万立方米/日。与2000年相比，全国设市城市和县城新增供水能力0.68亿立方米/日，增长26.67%；新增用水人口2.30亿人，增长85.50%。“十二五”规划项目总投资4100亿元，其中：水厂改造投资465亿元；管网改造投资835亿元；新建水厂投资940亿元；新建管网投资1843亿元；水质检测监管能力建设投资15亿元；供水应急能力建设投资2亿元。财务管理模式即企业集团公司的财务管理体制，是指存在于企业集团公司整体管理框架内，为实现企业集团公司总体财务目标而设计的财务管理模式、管理机构及组织分工等项要素的有机结合，主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分，包括融资决策权、投资决策权、资金管理权、资产处置权和收益分配权等。根据企业财权配置的不同方式，理论上将财务管理模式分为“集权型管理模式”、“分权型财务管理模式”和“混合型财务管理模式”。不可否认的是，集权型财务管理模式大有“独步天下”之势。据统计，全球绝大多数大型集团（全球500强中的80%以上）在进行业务流程重组的同时，几乎都建立了集权型财务管理模式。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择。选择集权模式，则企业集团的各种财务决策权均集中于集团母公司，母公司集中控制和管理集团内部的经营和财务，并做出相应的财务决策，子公司必须严格执行母公司的决策，各子公司只负责短期财务规划和日常经营管理。控制和降低提高投资效益，防止违规违法现象发生各类房屋建筑工程和列入房屋建筑工程的供水、供暖、供电、卫生、通风、煤气等设备及其安装工程，以及列入建筑工程的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程。基础、支柱、工作台、烟囱、水塔、水池等附属工程。（3）为施工而进行的场地平整，工程和水文勘察，原有建筑物和障碍物的拆除以及施工临时用水、电、气、路和完工后的场地清理、环境绿化、美化等工作。各种需要安装的设备的装配，与设备相连的工作台、梯子、栏杆等工程以及附设于被安装设备的管线敷设工程和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工作。在基建工程的前期工作阶段，单位财务部门未能有效参与项目的可行性研究和论证决策、招投标及合同签订等前期工作，基建财务事前控制和监督职能未得到发挥。在工程建设中，由于前期工作准备不足，常出现概算变更随意性较大、预算及设计不合理、超财力办事、超预算开支，以及订立合同与己不利等情况，其重要原因之一在于财务人员参与不够，未能充分发挥其参谋、助手、协调和监督的职能作用。 　　如在项目论证阶段，未对建设资金来源的可靠性进行论证，导致出现资金不足，拖欠工程款；未进行经济效益论证，完工后达不到预期的投资效益；在工程项目的预算、设计及招投标阶段，没有财务人员对工程成本进行把关，造成成本增加，未对投标单位财务状况和经济实力审查，不利于选择确定理想的施工单位；在工程合同签订环节，未对合同中款项支付、质量保证金及违约责任等条款进行合法性和公平性审查，现不合理条款。 　　在项目实施过程中未能有效参与工程施工和管理，基建财务事中控制、管理和监督职能未得到发挥。单位基本建设施工过程中忽视财务管理和财务人员作用的现象十分普遍。工程施工当中的设计变更、预算调整，材料、成本核算，经费使用管理，自购材料和设备采购等工作，在实际工作中，财务部门由于权责不明很少参与，起不到对基建经费的使用进行事中控制和监督的作用，造成了工程成本的上升和建设资金的浪费。 　　在项目交付使用阶段未能有效参与工程结算及资产交付，基建财务事后监督、评价职能未得到发挥。在工程结算时，财务部门未能积极、主动的参与材料整理、工程量审核及竣工决算审核，一定程度上造成了工程成本不实或成本的上升；工程竣工验