初级经济法基础第五章第节版分析.docVIP

1、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。 A:288 B:576 C:864 D:1152 答案:A 解析:本题考核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200×4％×6=288（元）。 2、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。 A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税 D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人 答案:D 解析:本题考核房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 3、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（　　）为房产税的计税依据。 A:取得的分红 B:房产市值 C:房产净值 　 D:房产余值 答案:D 解析:本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。 4、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 答案:B 解析:本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。 5、下列属于契税纳税义务人的有（　）。 A:土地、房屋抵债的抵债方 B:房屋赠与中的受赠方 C:房屋赠与中的赠与方 D:土地、房屋投资的投资方 答案:B 解析:本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。 6、某公司2009年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值200万元，并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）。 A:0万元 B:9万元 C:18万元 D:33万元 答案:B 解析:本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=300×3％＝9（万元）。 7、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。 A:城镇职工购买公有住房的 B:国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C:纳税人开采荒地修建工厂 D:因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 答案:D 解析:本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准；选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。 8、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（　）。 A:排气量 B:自重吨位 C:净吨位 D:购置价格 答案:B 解析:本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有三种形式：辆、自重吨位、净吨位，其中以自重吨位为计税依据的是载货汽车、三轮汽车、低速货车。 9、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5吨的载货卡车10辆；自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。 A:3900元 B:4020元 C:4200元 D:4260元 答案:C 解析:本题考核车船税的计算。在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税；卡车应纳税额＝5×60×10＝3000（元）；汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额＝4×60×5＝1200（元）；该运输公司应纳车船税＝