财务基础工作要求解析.pptVIP

1、报销单据必须用蓝、黑碳素笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。 2、报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用收据或其他凭据代替，但对于单笔支出300元以上的业务必须取得正规发票。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。经手人须在原始票据背面背书签字。 3、将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起。 4、粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。 5、粘贴在一张纸上的所有票据须标明张数，并将合计金额写在右下角。 * 执行部门 核准人 财务 财务流程基本模型 支出计划或申请单 1、预算 申请 核准 存档 借款单 2、借款 核准 制证 报销单 3、报销 发票（收据）及其他凭证 + 是否为预算内 是 否 总经理 审 批 付款 是否为预算内 是 否 总经理 审 批 核准 制证 付款 1、预算申请核准人：总经理 2、预算内借款和报销核准人：资金主管、财务经理 3、预算超支及预算外支出核准人：总经理、资金主管、财务经理 是 否 返给经手人 是 否 返给经手人 1、预算申请程序 各部门上报 财务汇总上报 总经理核准 结果反馈各部门 2、预算外事项申请程序 各部门经理上报 总经理核准 书面批件 财务 3、例外事项： （1）、如果实际支出与所报预算内容不符，视为无预算 （2）、对于各部门300元以下的交通费审批程序（/月/部门） 经手人填写报销单 部门经理签字 财务经理审批 制证 付款 4、对于预算内支出，实际支出=预算，不需要总经理再次审批，财务部负责每周一次汇总预算执行情况表，反馈给总经理及各部门经理。 报销时间确认？ * 财务流程基本模型说明 A、以下情况不视为有效报销凭证： 1、无费用发生时间和报销日期； 2、原始凭证存在单位与其开出的费用项目名称不符； 3、超过报销时间三个月或以上的票据； 4、无经手人或证明人及有关领导审批的票据； 5、未按类别粘贴、填写的票据； 6、分类的金额与原始凭证不符合或总金额大于总票据上记载金额； 7、国家税务部门不认可的票据； 8、原始凭证有涂改现象； A、以下情况不视为有效报销凭证： 9、与报销人业务不符的原始凭证； 10、原始凭证无开票日期及无公章或开票人； 11、金额大小写不相符； 12、无费用名称； 13、经手人或证明人在原始凭证正面签字； 14、原始凭证公章非开出单位的发票专用章或财务专用章或收款专用章的其它印章。 B、特殊情况处理办法： 复印件不能作为付款的原始凭证，特殊情况如发票丢失，可由填制单位复印，并加盖公章，注明“原发票丢失，要求证明”，并依照审批程序审批，才给予报销。 从外单位取得的原始凭证若丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原发票号码、数量、单价、金额，并按审批程序审批，才能作为报销凭证。如确实不能取得的（如车票），一定要当事人写明详细情况，证明人证明，总经理或副总经理审批后，才能作为报销凭证。 单据名称 使用说明 《差旅费报销单》 差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等，含出差补助）。 《费用报销单》 非差旅费和招待费的日常费用的报销。多项费用同时报销的，要将费用总额汇总在《费用报销单》上。 《用款申请单》 有用款需求的部门。 《借支单》 个人因公发生的暂借款。如果借支支票的，借支单上须注明支票号。 《业务餐费情况卡》 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。 《礼金情况卡》 用于公关的礼金费用。 《入库单》 办公用品、杂品等的采购入库。要由库管和经手人共同签字确认。 《固定资产验收单》 《低值易耗品验收单》 固定资产、低值易耗品的采购入库（单位价值在2000元以上且使用期限在三年以上的按固定资产管理）。要由资产管理人和使用人（部门）签字确认。 部门/门店： 差 旅 费 报 销 单 年 月 日 出差人： 事由： 起止时间及地点 交通费 出差补贴 　 其他 月 日 起点 月 日 终点 交通工具 单据张数 金额 项目 人数 天数 补贴标准 金额 　 项目 金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 住宿费