《企业纳税实务》复习题参考答案分析.docVIP

东财1103考试批次《企业纳税实务》 企业主 2009年月第版 书 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共45个小题，每小题1分。） 1. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ） A .月终结算的当天B .竣工清算的当天C .结算价款的当天D .建筑物产全转移的当天2. 下列项目缴纳土地增值税的是（ ） A .出租的房地产B .抵押期间的抵押房地产C .抵债的房地产D .自用的房地产3. 资源税的计税依据是（ ） A .应税资源的产量B .应税资源的销售数量C .应税资源的储量D .应税资源的销售价格独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量×本单位相同矿种的单位税额B .收购数量×收购地相应矿种的单位税额C .收购数量×主管税务机关核定的单位税额D .收购数量×产地相应矿种的单位税额某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8千吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元），销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/千立方米。该油田本月应纳资源税的税额是（ ）A .2400000元B .245600元C .255000元D .257600元A .计税土地的价值×年单位税额B .计税土地面积（平方米）×年单位税额C .计税土地面积（亩）×年单位税额D .生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ） A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ） A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时企业所得税准予在税前扣除的项目是（） A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ） A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）A .按照实际发生的支出作为计税基础B .外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C .通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D .通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 三免三减半优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受三免三减半的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。A .10% B .12% C .1．2%D .1% 考核知识点：房产税的计算，参见P272 18. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B .从高适用税率计算缴纳营业税C .从低适用税率计算缴纳营业税D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）A .借记营业税金及附加科目，贷记应交税费--应交营业税科目B .借记应付账款科目，贷记应交税费--应交营业税科目C