《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》分析.pptVIP

四、基建并账（18） （2）按照相关科目本期发生额的借方净额, 借记“大账”中的“在建工程”。 “在建工程”科目借方发生额＝基建账“建筑安装工程投资” 9,839,234.21元＋“设备投资”636,990.91元＋“待摊投资”201,936.66元＋“预付工程款”8,500,000.00元＝ 19,178,161.78元 同时，应确认“资产基金——在建工程”贷方发生额28,670,477.95-8,000= 19,178,161.78元 四、基建并账（19） （3）按照基建账中“银行存款”的本期发生额的借方净额, 借记“大账”中的“银行存款”。 “银行存款”科目借方发生额=5,000,000元 （4）按照基建账中“零余额账户用款额度”的本期发生额的贷方净额, 贷记“大账”中的“零余额账户用款额度”。 “零余额账户用款额度”科目贷方发生额= 14,748,161.78元 （5）按照基建账中“其他应收款”的本期发生额的贷方净额, 贷记“大账”中的“其他应收款”。 “其他应收款”科目贷方发生额=70,000元 四、基建并账（20） （6）按照基建账中“基建拨款”的本期发生额的贷方净额, 贷记“大账”中的“财政拨款收入”。 “财政拨款收入”科目贷方发生额=10,000,000.00元 （7）按照基建账中“应付工程款”的本期发生额的借方净额, 借记“大账”中的“应付账款