榆树林管理诊断和.ppt

预算方式改进建议：由基数法预算方式改为零基预算方式 零基预算 零基预算是指在编制预算时，一切从零开始，即对原有的和新年度增加的各项开支都要重新审核，而不仅仅是修改上年预算或审查新增部分。 人员费用与项目费用分别核算，使“吃饭”和“办事”费用彻底分开，提高预算经费分配透明度 贯彻“目标、有效性和效率”三位一体的原则：首先建立严格的、具体的、量化的目标；然后在充分论证项目有效性的前提下，以最少的资金完成最大的工作量 “基数法”预算 榆树林公司过去年初砍块式成本预算实际上仍是一种“基数法”预算，这种预算方式主要取决于以前年度的基数，对生产活动和环境的变化不能做出动态的调整；另外“基数法”预算编制上不够细化，家底不清，透明度和公开化原则无法体现，不利于提高资金使用效益 预算编制内容改进建议：完善定员定额制度，建立预算项目库 人员定编：根据公司战略规划确定公司人员编制 定岗：根据工作职责划分不同的工作岗位 定员：根据岗位确定每个岗位的员工个数 人员费用定额：包括工资、福利费用、奖金 机关部门公用经费定额：办公费、水电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、邮电费等 生产项目成本费用定额 材料消耗定额 预算项目库 预算调整与控制 预算编制程序改进建议 财务部设计 预算表 各单位编制预算初稿 财务部审核 细化预算 N 预算总表 财务部下达预算，各单位签订承包责任书 财务部汇总 预算初稿 财务部平衡