第六章-项目成本管理分析报告.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 二、挣值分析方法中的变量 1、三个关键中间变量 ⑴ 计划工作的预算成本 BCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled表示按照预算价格和计划工作量计算的成本。 ⑵ 已完成工作的实际成本 ACWP, Actual Cost of Work Performed表示按照实际发生的成本计算得到的实际已完成工作量的成本。 ⑶ 挣值（已完成工作的预算成本）。 BCWP, Budgeted Cost of Work Performed表示按照预算价格所计算的某项目实际已完成工作的成本。 项目挣值曲线示意图 成本 实际成本曲线 挣值曲线 日历工期 预算（基线） 实际工期 PV 2 年 4年 EV AC 2.两个绝对差异分析变量 ⑴ 项目费用偏差 项目费用偏差（Cost Variance，CV）的计算公式是： CV=BCWP － ACWP， 其大于零说明费用结余，小于零说明费用超支。 ⑵ 项目进度差异 项目进度偏差（Schedule Variance，SV）的计算公式是： SV＝BCWP － BCWS， 其大于零说明进度超前，小于零说明进度滞后。 这两项绝对差异分析变量分别表示由于项目成本管理和工期管理的问题对于项目造价所造成的影响。 3.两个指数变量（相对差异分析变量） ⑴ 进度绩效指数（Schedule Performance Index，SPI）， 计算公式为： SPI=BCWP/BCWS 当SPI1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快； 当SPI1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度慢； 当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度。 ⑵费用绩效指数（Cost Performance Index，CPI）， 计算公式为： CPI= BCWP/ACWP 当CPI1时，表示低于预算，即实际费用低于预算费用； 当CPI1时，表示超出预算，即实际费用高于预算费用； 当CPI=1时，表示实际费用与预算费用吻合。 SPI=EV / PV =BCWP / BCWS SV=EV-PV = BCWP – BCWS 项目成本挣值法评价曲线 成本 实际成本曲线 挣值曲线 日历工期 预算（基线） 已完成作业量 实际工期 PV 2 年 4年 EV AC CV= EV-AC = BCWP – ACWP 工期差异量 CPI= EV / AC = BCWP / ACWP 三、运用挣值分析进行项目成本预测 在分析项目的成本绩效的基础上，就可以预测项目或工作包完工时的总成本了。 确定预测完工总成本（Forecasted cost at completion, FCAC）有三种方法。（EAC --- estimate at completion） 成本预测 第一种方法 假设项目或工程的未完工部分将按照目前为止已完工工程的效率去进行，计算公式如下： 预测完工成本=总预算成本/成本绩效指数 FCAC=TBC/CPI 例如包装机项目的预测完工成本： FCAC=100000/0.79=126582美元 　第二种方法 　不管过去已经完成的项目或工作包的效率如何，项目或工作包的剩余工作按预算来进行。 　计算公式如下： 　　预测完工成本＝已完成工作实际成本＋（总预算成本－挣值） 　　　　FCAC=ACWP+(TBC-BCWP) 　　 例如：包装机项目预测完工成本为 　　FCAC=68000+(100000-54000) =68000+46000 =114000美元 　第三种方法 　重估所有要进行的剩余工作的成本，然后把这个　　 　重估成本与已完成工作实际成本相加。 　计算公式如下： 　　FCAC=ACWP+重估剩余工作的成本 例1：以下项目计划在7月份完成，总的项目预算是70700元。下表是前5个月项目绩效的测量参数,计算各月份的CV和SV预测项目的完工成本。 BCWS BCWP ACWP 1月 0 0 0 2月 2500 3600 6000 3月 8000 8000 8000 4月 13000 10000 8000 5月 42000 35000 51000 6月 62000 7月 70700 BCWS BCWP ACWP SV CV SPI CPI 1月 0 0 0 0 0 2月 2500 3600 6000 1100 -2400 144% 60% 3月