核算员教案2.docVIP

核算员培训教案 （作业题要） 科目：核算员业务培训 目的：通过培训，使核算员理解会计基础知识原理，掌握财经法规，学会如何处理日常账务，做好基层中队的核算工作。 内容：一、基层单位经济核算 二、基层单位资金及负债核算 三、材料核算 四、管财核算 五、地质勘察成本核算 六、支队辅助生产单位核算 七、费用核销 八、填好三张表、算好四笔账、做好七件事 九、经济活动分析例会 十、支队与基层单位的还账务对应关系 十一、模拟演练 时间：60课时（1课时2小时） 地点：后勤处会议室 方法：理论讲解，结合实际做练习题 要求：1、认真听讲，做好课堂笔记，课后做好复习，熟练业务技能 2、加强理论与实际相结合，发扬团结精神，互帮互学共同提高。 （作业进程） 第一章 基层单位经济核算 基层单位经济核算的主要任务是对一线地勘生产成本进行全过程控制的反映,完善核算程序;进一步加强基层单位材料物资管理,统一核算手续,确保材料物资的完事和合理使用;正确考核和反映地勘生产直接成本费用指标。基层单位经济核算工作要按照现行《武警黄金部队经济核算试行办法》及部队有关规定，进行本单位地勘工作项目成本的会计核算工作，通过计算实际支出数，用定额对比进行成本分析，及时为本单位领导提供生产成本信息，开好单位经济活动分析会，正确评价本单位生产经营状况，及时提出改进措施，管好、用好单位生产周转资金，监督本单位预算外经费收支，及时、准确地为支队财务提供各项经济核算分析资料。 第一节 基层单位经济核算方法 基层单位按照《武警黄金部队经济核算试行办法》的规定，以实物管理及成本为主要核算方式。基层单位发生的各项费用实行“报销制”。每月20日统一到支队财务股核销当月费用。正常经费由支队进行统一核算，实行领报制。基层单位具体经济核算要从以下几个方面开展工作。 （一）建立、健全财务核算账簿。建立材料、管村、劳动保护用品核算明细账及地勘成本、费用核算明细账等。 （二）健全二级材料核算及出入库制度。基层单位按照材料核算的要求设立材料库，配备材料保管员。特别对工程作业中队应配备具有一定专业理论知识的保管员。制定可行的材料出入库制度。 （三）按照支队材料及管村计划价格进行明细核算，定期进行材料物资的全面清查，确保账、物、卡相符。保证部队物资安全、完整，不受损失。 （四）按照地勘会计制度的核算要求，进行本单位地质勘查生产成本、费用的明细核算，保证本单位成本核算的真实性、完整性。 （五）及时、准确地给单位领导及支队财务提供本单位的成本费用支出情况，定期做好成本分析工作。 第二节 科目、账簿设置 一、会计科目设置 根据目前支队经济管理和基层单位经济核算的要求，基层单位暂设以下科目： 资产科目 负债科目 一级科目 二级科目 一级科目 二级科目 库存现金 现金 暂收款 按明细设置 库存物资 按材料、管材明细设置 对上往来 ---生产材料 暂付款 按明细设置 ---生产借款 地勘生产 按工作项目、成本项目设置 ---管材 辅助生产 按成本项目设置 ---转入费用 间接费用 按费用项目设置 应上缴经费 二、账簿设置 现金账、资产类明细账、负债类明细账、库存物资分类账、库存物资明细账（仓库建）、地勘生产明细账、间接费用明细账、辅助生产明细账。 第二章 基层单位资产及负债核算 第一节 现金管理 一、限额使用：基层单位使用资金按单位性质及工作量实行限额管理使用。野外施工期间，工程中队定额占用货币周转资金10000元，地质及其他单位5000元，收队后每个单位定额货币周转金3000元。各单位人员伙食周转金按人均300元核定。 二、现金管理：各单位必须确保生产、生活周转金的专款专用。各单位占用资金主要用于本单位生产、生活的零星开支，实行会计负责制，支队挂会计备用金账。各单位必须按规定开支，严禁公款私借。 第二节 资产与负债的会计核算 一、科目设置：资产类科目设置“库存现金”、“暂付款”、“库存物资”。负债类设置“对上往来”、“暂收款”、“应上缴经费”。 二、实行明细核算：从支队借用现金时借记“现金”，贷记“对上往来---生产借款”；内部人员借款时借记“暂付款---××”，贷记“现金”等。 三、基层单位暂付、暂收款主要核算单位内部往来款项。基层单位不直接与外部单位发生经济往来。 第三章 材料的核算 第一节 材料的管理 一、地勘单位生产材料包括：为地勘生产储备的各种材料、燃料、工器具、零配件等，如：各类地质专用材料，钻探专用钻头、扩孔器、钻具、接手、塔衣、坑探专用炸药、雷管、导火线、钎子头、钎子杆、道轨、化验专用材料、机修材料、运输材料以及生产用电费、水费等。 二、实行计划管理，各基层单位每月25日前报下月材料计划，所报计划必须填清现库存量、月消耗量及预计完成工作量，经单位主管领导审签后运输物资股，