案例4查账征收的营改增小规模纳税人超过6万.docVIP

查账征收的营改增小规模纳税人 季度销售额超过6万的情形 案例4 ： 某小规模企业，2014年第一季度发生了如下业务： （1）1月发生了货物销售, 不含税销售额21000元（票面金额合计21630 元）；发生应税服务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元）； （2）2月发生了货物及劳务不含税销售额19000元（票面金额合计19570元）；发生应税服务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元）； （3）3月发生了货物及劳务不含税销售额1000元（票面金额合计1030元）。 上述业务均已自行开具了通用机打发票。 说明：1. 自2013年第四季度起，季度销售额不超过6万元（含6万元）的，暂免征收增值税；季度销售额超过6万元的，应按规定就其季度销售额全额申报缴纳增值税。 2. 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第5栏“全部含税收入”不包括免税收入，与《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人》第7栏各月“应税服务”栏之和数据一致；《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”数据与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数“应税服务”栏数据一致。 报表填写如下:  增值税纳税申报表（）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）：金额单位： 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2，≤5） 4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1+适用征收率或税率） 20600.00 20600.00 20000.00 增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人） 纳税人识别号： * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称（公章）：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元（列至角分） 税款所属期：2014 年 1月1 日至2014 年3月31 日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期 2014年4 月 8 日 项 目 栏次 　 本季度第一月本期数 本季度第二月本期数 本季度第三月本期数 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 一、计 税 依 据 （一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额 1 21000.00 10000.00 19000.00 10000.00 1000.00 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 2 —— —— —— （三）免税销售额 3 　 4 　 本期应纳税额 5 630.00 300.00 570.00 300.00 30.00 本期应纳税额减征额 6 　 7 —— 10300.00 —— 10300.00 —— 填表说明： 1.本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。 2.本表第1至6栏与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据；第7栏与《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料  增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人识别号： * * * * * * * * * * * * * * * * * * 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 税款所属期：2014 年1月1日至2014 年3月31日 填表日期：2014 年 4 月 8 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税 服务 应税货物及劳务 应税 服务 应征增值税不含税销售额 1 41000.00 20000.00 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 41000.00 20000.00 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4（4≥5） —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 7 （四）出口免税销售额 8（8≥9） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9