（编）第章货币资金详解：.pptVIP

第一节 货币资金的核算 一、库存现金的核算 （一）定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。（我国惯例指的是狭义现金） （二）结算范围 P44-45 （三）核算 1、 库存现金的序时核算 --------设置现金日记账进行现金的序时核算 即按照现金收付业务发生的时间先后顺序，由出纳人员根据记账凭证逐日逐笔登记在现金日记账上。 2、库存现金的总分类核算 -------帐户设置“现金”，借方登记增加，贷方登记减少 二、 银行存款的核算 （一）银行结算方式 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票） 一卡（信用卡） 三方式（托收承付、委托收款和汇兑） 1.支票 （1）现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） （2）有效期：不超过10天 ，起点金额为100元 （3）用于同城结算 （4）不能签发空头支票，或与银行预留印签不符，否则处以5%但不低于1000元的罚款 2.银行本票结算方式 （1）有效期：2个月 （2）用于同城或同一票据交换区域的款项支付