（编）财务培训与财务管理详解：.pptVIP

收入管理 对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白； 可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况； 由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。 现金管理 现金管理涉及企业正常经营所需要的资金进行预测、收取、支付、投资和计划的活动。对小企业而言，现金是最重要的，也是稀缺的资产，很多人把小企业的现金比作太空漂游时的氧气因此，妥善管理现金非常重要。有效地现金管理者既能满足企业主对现金的需要，又能避免持有大量不必要的现金，使公司的每一分钱能创造更多的利润。现金已成为了许多小企业成功的关键要素。 资产负债表 资产负债表企业所掌握的资源及结构； 企业在资产、负债的构成比例方面是否合理； 所有者的权益及结构； 企业的财务趋向； 通过前后期资产负债表的对比，可以从企业资产、负债的结构变化中，分析企业经营管理工作的绩效。 2、利润表：反应企业在一定会计期间经营成果的会计报表。能表示财富变化，是一个特定的时间内收入与支出的概要，即各类成本结构和利润的水平。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。 其主要体现收入和成本费用。 利润表 提供的信息，可用于反映和评价企业当期经营活动的效益； 可以反映企业经营活动的多个方面，据此考核企业管理部门的工作绩效； 可用于分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势； 可用于反映企业实现利润的分配情况，以利于企业扩大经营规模，增大后期盈利的能力。 3、现金流量表：用来估算现金变化，是在一个特定时内经营、投资和筹资活动的收入与支出的概要，即运营、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。 三大报表是个有机的整体，各有其表述重点，个别拆开来看都无法看到完整的企业经营的成果、财务状况和现金流量。 利润表的制作 相关概念 营业收入：包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入：是指销售商品或提供劳务取得的收入。 其他业务收入：其他业务收入是指企业主营业务收入以 外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。 营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。 主营业务成本：是指公司生产和销售与主营业务有关的产 品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。 财务费用：包括筹资费用、企业发生的现金折扣等。 管理费用：包括场地租金、管理人员的薪酬、购买办公用品花费、水电交通差旅费、折旧费、其他费用 利润表 财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，初步编制本模拟公司的经营第一年的利润表（BP9.1） (30分钟) 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入或流出的会计报表。 现金流量表可以提供企业的现金流量信息，以对企业整体财务状况做出客观评价; 通过现金流量表不仅可以了解企业目前的财务状况，还可以预测企业未来的发展状况; 现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响; 通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。 现金流量管理 分析现金净流量可以了解企业现金来龙去脉，从深层次分析企业哪些现金应该流入而没有流入，哪些现金不应该流出而已流出。现金流量的分类：企业在一个时期内（半年或一年）按三大类编制现金流量表。 现金流量管理 现金流量是企业一定时期的现金流入和流出的数量,体现的是企业的运营与发展能力。 越来越多的案例表明,企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。面对激烈的市场竞争,企业面临的生存环境复杂多变,通过提升企业现金流的管理水平,可以合理控制营运风险,从而保证企业的可持续发展,并提升企业资金的整体利用效率。 现金流量管理中存在危机 营运资金不足 ，包括企业规模扩展过快、存货增加、收款延迟、付款提前等 赊销坏账 流动性不足 投资失误 企业应付账款过大 现金流危机的应对措施 编制稳定的财务预算 改善成本 盘活流动资产 广开资金源。如让企业部员工和骨干成员购买企业股份 如（增值税一般纳税人是4% 6%） 其它业务成本 变动销售费用（如销售提成） 固定销售费用（如宣传推广费） 加：其它业务收入 　 　 　 三、净利润 　 　 　 减：所得税费用（税率取25%） 　 　 　 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 　 　 　 财务费用 　 　 　 管理费用 　 　 　 　　营业务税金及附加(按5.5%计算)