（编）成本会计成本报表与详解：.pptVIP

指标 降低额(元) 降低率(%) （1）在计划产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额 （2）在实际产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额 96,000-84,000=12,000 100,000×12.5%=12,500 12.5% 12.5% （2）-（1） 产量变动影响 （3）在实际产量、实际品种构成和计划单位成本情况下的成本降低数 12,500-12,000=500 100,000-87,000=13,000 0 13,000/100,000=13% （3）-（2）品种结构变动影响 （4）在实际产量、实际品种构成和实际单位成本情况下的成本降低数 13,000-12,500=500 100,000-86,000=14,000 0.5% 14,000/100,000=14% （4）-（3）单位成本变动影响 14,000-13,000=1,000 1% 可比产品成本降低计划执行结果 500+500+1,000=2,000 即 14,000-12,000=2,000 1.5% 各因素变动对成本降低计划完成情况的影响 指标 降低额(元) 降低率(%) （1）在计划产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额 （2）在实际产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额 19,000-16,700=2,300 17,750 ×12.1%=2147.75 12.1% 12.1% （2）-（1） 产量变动影响 （3）在实际产量、实际品种构成和计划单位成本情况下的成本降低数 2147.75 -2,300=-152.25 17,750-15,475=2,275 0 2,275/17,750=12.8% （3）-（2）品种结构变动影响 （4）在实际产量、实际品种构成和实际单位成本情况下的成本降低数 2,275- 2147.75 =127.25 17,750-15,740=2,010 0.7% 2,010/17,750=11.3% （4）-（3）单位成本变动影响 2,010-2,275=-265 -1.5% 可比产品成本降低计划执行结果 -152.25+127.25-265= -290 即 2,010-2300 =-290 -0.8% 各因素变动对成本降低计划完成情况的影响 可比产品成本降低任务完成情况分析表 可比产品 总成本 单纯产量变动下的 成本降低额 可比产品 实际产量按上年实际平均单位成本计算 实际产量按计划单位成本计算 降低额 降低率(%) 甲 300*20=6,000 300*16=4,800 1,200 20 乙 450*50=22,500 450*45=20,250 2,250 10 合计 28,500 25,050 3,450 12.1 （注：甲、乙产品产量同时增加50%） （降低率不变。降低额=实际产量按上年实际平均单位成本计算*降低率） 品种结构变动对成本降低额的影响 = 主要产品单位成本分析 主要产品单位成本计划完成情况分析 产品单位成本项目的因素分析 表1 可比产品成本降低任务 可比产品名称 计划 产量 单位成本（元） 总成本（元） 计划降低任务 上年 计划 上年 计划 降低额（元） 降低率（%） 甲 60 800 700 48 000 42 000 6 000 12．5 乙 32 1 000 820 32 000 26 240 5 760 18．0 合计 80 000 68 240 11 760 14．7 表2 可比产品成本实际降低情况 可比产品名称 实际 产量 实际单位成本 总 成 本 实际降低情况 上 年 计 划 实 际 降低额(元) 降低率（%） 甲 50 740 40 000 35 000 37 000 3 000 7．5 乙 60 780 60 000 49 200 46 800 13 200 22 合计 100 000 84 200 83 800 16 200 16．2 表3 可比产品成本降低任务完成情况分析表 指 标 降 低 额 降 低 率 （1）在计划产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额和降低率 （2）在实际产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额 （3）在实际产量、实际品种构成和计划单位成本情况下的成本降低数 （4）在实际产量、实际品种构成和实际单位成本情况下的成本降低数 各因素的影响合计数 指 标 降 低 额 降 低 率 （1）在计划产量、计划品种构成和计划单位成本情况下的成本降低额和降低率 80 000-68 240=11 760 11 760/80 000=14.7 （2）在实际产量、计划品种构成和计