智能财务导论 课件 第五章 管理会计智能化.pptx

第五章管理会计智能化

目录第一节：新技术对管理会计的影响第二节：智能预算管理第三节：智能成本管理第四节：智能经营预测第五节：智能绩效管理第六节：智能管理会计报告

吉利控股集团(以下简称“吉利”)是一家全球化企业，总部位于中国杭州。吉利始建于1986年，于1997年进入汽车行业。吉利已发展成为一家集汽车整车、动力总成和关键零部件设计的研发、生产、销售及服务于一体，并涵盖出行服务、线上科技创新、金融服务、教育、赛车运动等业务在内的全球化企业。吉利控股集团:智能财务助力企业发展引例吉利控股集团:智能财务助力企业发展

知识点脉络图

第一节新技术对管理会计的影响1

一、应用新趋势新一代财务共享助力管理会计中台为管理会计提供全新系统架构高质量数据赋能管理会计财务共享中心解决传统财务模式的痛点：将财务管理重心前移到前段业务环节在交易过程中建立财务数据中心，收集全量数据在交易发生前和发生过程中，对数据质量实时控制数据中台打破了传统的架构，通过在前后台间增加一层系统，将企业信息化架构由不同平台下分散的烟囱式系统集群变革为部署在同一平台下基于服务的应用系统集群（周勇等，2019）。数据中台不同数据系统：结构化、半结构化、非结构化数据提升数据质量杂乱无章的数据变得清晰有序智能时代下对管理会计有应用价值的三类数据：①财务数据：收入、成本、利润、资产、负债等②业务数据：产品、客户、渠道、生产、研发等③外部数据：竞争环境、盈利模式、消费模式等

二、智能化影响发展动力增强技术环境改善预测能力提升智能化解决原有管理会计的痛点：受成本、技术方法和数据等限制,管理会计的价值往往受到限制。随着大数据对海量数据的挖掘使用，管理会计的价值进一步放大。数字经济缓解信息不对称，为管理会计提供准确数据支持。大数据和信息技术使管理会计在数据获取、分析和处理方面更高效。数智技术提升会计数据可靠性，拓展预测功能。决策机制优化依靠数智技术的应用,为经营管理提供更多全面、客观、有洞见性和前瞻性信息。推进人类智能与机器智能的互补,在人机交互机制的支持下做出更好的决策,实现资源的最优化使用目标。机器学习凭借丰富的数据和高速运算的计算机实现快速发展,相较传统的回归分析技术而言,能够更有效地将数据用于相关预测,为有效的管理决策制定奠定了基础。

第二节智能预算管理2

一、传统预算管理的局限预算目标难以科学合理确定预算控制欠佳、监督滞后预算编制质量不高、效率较低缺乏高质量数据支持外部变化太大未来发展趋势难以预测滚动预算方法难以全面实施集团下属机构多、财务数据标准不一年度预算结果往往失真业务部门在编制预算上比较被动信息的不公开与不透明企业缺乏对预算执行过程的监督。多数企业未建立定期进行预算分析的机制,滚动预算应用并不广泛落地效果并不理想资源消耗大编制过程复杂

二、预算管理的智能化发展数据展示层数据应用层数据建模层数据中台层原始数据层数据展示层根据使用者的需要采用多种方式进行展示，包括可视化方式、人机互动等。数据应用层面向涉及的相关人员，企业开展预算管理活动主要在这一层数据建模层通过逻辑规则和算法对数据进行分析。数据中台层通过数据湖技术从互联网、第三方数据提供者、企业自有信息系统中采集数据，数据的类型包括结构化数据、非结构化数据、舆情数据、外部数据、手工数据等。原始数据层数据包括社会数据、行业生态交易数据以及从企业业务系统采集的业务过程数据等1智能预算管理的体系框架

二、预算管理的智能化发展预算目标制定和分解传统预算数据来源单一，存在与业务脱节、时效性和局限性问题。利用数据智能分析模型，结合战略规划和历史数据，制定多维度预算目标。构建量化模型，提高预算数据准确性，助力企业发展。预算编制和评审智能技术提升数据存储、计算和分析能力。通过机器学习构建多因子模型，基于历史数据建立指标相关性，查看历史走势。系统推荐多套指标调整方案，助力预算指标分解和资源分配。预算执行和控制利用自然语言识别、语音转写等技术，企业管理者可通过人机交互查询数据。结合预设预警规则，实时推送数据异常预警信息，让业务相关者及时知晓异常。通过预实归因、时序归因等分析算法，挖掘数据深层含义，解释异常原因。预算分析和评价智能时代，通过整合机器学习、知识图谱等技术，企业管理者可实时掌握预算执行情况，生成分析报告。智能技术助力预算分析，提升数据交互能力，实现预算指标分解与资源分配。智能数据分析技术使企业管理者能够基于场景化大屏做出战略决策，提升预算对经营活动的指导作用。2智能化全面预算管理模式

二、预算管理的智能化发展传统滚动预测落地效果不佳，主要因管理层重视不足、员工协同性差，以及传统预算信息系统难以满足其工作要求。滚动预测需频繁更新和修正预算数据，计算量大，对系统集成性、数据时效性和准确性要求高。新技术发展使系统数据存储、计算和分析能力大