内部控制项目培训讲义(90页)详解：.pptVIP

Presentation Name (View / Header and Footer) 2005年1月 本项目的目标 期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制系统： 满足美国萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)对内部控制要求； 作为统一公司的制度和流程的基础；及 开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。 项目的外部压力－法案的强制性 美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act) 所有在美国上市的公司均需遵行 强调外部会计师的独立性 关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性 以强化内部控制为核心的要求 项目的紧迫性 美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act) 需符合规定的时间： 提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。 本项目的专注点 只针对萨宾斯法案的要求 和财务报告有关的部分 覆盖的业务主体 本项目的广泛性 内部控制绝对不是： 静态的结构； 某一层次人员的任务（例如：高级管理层）； 某一部门的任务（例如：财务、内部审计）； 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。 内部控制是： 萨宾斯法案的要求的长远益处 走进内部控制 - 主要内容 经营回报与风险 什么是风险？ 风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 商业风险