购货与付款循环审计(118页)详解：.ppt

Roland Berger Strategy Consultants 审计学 第十四章 购货与付款循环审计 　　　 采购循环基本业务流程 生产 采购 仓储 财务 部门 部门 部门 部门 请购 订货 验收 付款 　　 1、 请购商品和劳务----请购单 相关制度： 采购申请制度、预算制度、授权文件等。 请购权与审批权具有级次化。 “请购单”是采购交易轨迹的起点；请购单是采购交易的“发生”认定的凭据之一；审批后的请购单应送至“采购部门” 。 　 　　 　　 2、订货----订购单 采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。 相关制度：采购制度、相关的合同文件。