企业财务报表培训教材(79页)详解：.pptVIP

来自 中国最大的资料库下载 十二、现金流量表的分析 不涉及现金流量的三类活动： ----经营活动：各种摊销性费用，应计性费用； ----投资活动：用非货币对外投资：债转股，股权互换； ----筹资活动：债务转股权，非货币入资；非货币还债。 来自 中国最大的资料库下载 十二、现金流量表的分析 质量分析： 经营活动现金流量小于零，不能维持货币运行，应通过其他活动补偿 经营活动现金流量等于零，恰好维持经营活动，不能补偿A ； 经营活动现金流量大于零，但小于应计和摊销性费用（A），只能部分补偿A； 经营活动现金流量大于零，且等于A，可全补偿A，但不能为扩大再生产提供货币； 来自 中国最大的资料库下载 十二、现金流量表的分析 经营活动现金流量大于A，能部分为企业扩大再生产提供货币。 投资活动现金流量小于零，流出应由经营活动补偿，速度取决于折旧速度，补偿时间滞后。 对外投资自求平衡，扩大再生产投资是否纳入正常规划。 筹资活动现金流量完全取决于前两项活动具体情况的变化。 ---小于零，动用储存货币开拓新的融资渠道，借款，增发股份；大于零，适时还债。 来自 中国最大的资料库下载 十三、报表附注与审计报告 报表附注 ----主要会计政策：企业弹性化的选择（坏帐处理，存货会计，固定资产会计，对外投资处理，无形资产递延资产处理） ----主要报表项目的明细说明； ----例外项目（属于正常经营