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第一章 财政总论 学习目的 了解财政相关概念及西方财政学说发展历程。 理解财政在资源配置、收入分配、稳定和发展三方面职能。 理解效率与公平的内涵及相互关系。 第一节 财政的概念 一、财政现象 经济活动由市场和政府财政两个社会系统支持。由于“免费搭乘”存在，对于社会公共需要的满足，市场系统往往失去效力，更多由财政系统发挥其作用。 政府配置和市场配置 （一）市场失灵 市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的 （二）市场缺陷 市场机制具本身固有的缺陷。 市场失灵的表现 1、垄断，无法维护有效竞争 当某一行业在产量达到较高水平之后，就会出现规模收益递增或成本递减的趋势，从而形成垄断（如煤气、电信、自来水），垄断者限制产量、抬高价格，使价格高于其边际成本，从而丧失市效率。 政府可实施公共管制，如制定价格或收益率，或者政府直接经营。 2、信息不充分 生产者和消费者信息不对等，由于是个人行为，不可能掌握必要的信息，如生产者知道消费者需要什么、需要多少；消费者知道产品的品种、性能和质量；生产者之间也相互了解。 政府可向社会提供有关商品供求状况、价格趋势、宏观经济运行和前景预测资料等等，进行产业政策的引导。 3、无法纠正外部效应 即对局外人产生的效应，又称外部经济 外部经济和外部不经济 完全效率要求产品的生产者负担全部成本，同时享受全部收益，但实际生活中常常出现某产商的某项经济活动对局外带来利益或损失的现象。 当出现正效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；而当出现负效应时，受损者得不到损失补偿。 政府可相应进行补偿或惩罚。 4、不能提供公共产品 公共物品和私人物品 公共物品指不论人们是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开的散布到整个社会里，如安全、秩序、国防、城市道路、卫生、天气预报、防洪、科学研究等。而私人物品可以分割。 混合物品 如果同时具有非排他性和非竞争性，则其为纯公共物品。如果其中只符合其中一个特征的，则为混合物品，其兼具公共和私人物品的特征。 公共物品和私人物品的区分标准 （1）非竞争性：我消费并不影响你消费。 即消费者的增加并不引起生产成本的增加，多一个消费者所引起的社会边际成本为零。而私人物品，消费者必须通过市场出价竞争方式取得。 （2）非排他性：即某物不被某些人独占。 排他性指个人购买某些物品后，别人就不能享用此物品或服务所带来的利益。而公共物品能让每个公民无差别的受益。 同时具有以上两种性质的为纯公共物品。纯公共物品的特征使出现“免费搭车”的现象，故不可由市场提供，只能由政府提供。 混合物品的两种类型: 一类是具有排他性和一定范围的非竞争性，如桥梁、公园、博物馆、图书馆等，这类产品具有一个饱和界限。 另一类是非竞争性和非排他性不完全的，如教育、卫生、科技等。 所以，混合物品可由政府提供，也可由市场提供。 案例 “天价公厕” 近年来上海、武汉等城市都在进行公厕民营化的尝试。去年１１月，上海市一下岗女工在公开招标中胜出，成为该市一家星级公厕的经营人。此后，公用厕所民营化的尝试激起了社会的广泛兴趣，许多城市管理部门纷纷效仿。尤其以今年８月武汉武昌火车站出口一公厕拍得６２．１５万元的天价最为轰动。 5、不完全的市场 由于相关和互补产品的市场残缺，导致资源配置的无效率。 对此，政府应完善市场体系，改善市场结构。 市场缺陷 市场经济即使是完全有效率的，也不兼顾公平，而一旦出现了严重的分配不公，则也会丧失效率。 自发的过度竞争不能避免造成失业、通货膨胀和经济波动。 所以，通过政府与市场的有效配合，保证公平分配和国民经济的稳定和发展。 政府的经济作用 政府干预市场的主要手段 行政法律手段 即制定市场法规，规定发展战略和中长期规划，制定经济政策，规范引导和调节经济运行；直接采取行政手段，如规定产品价格，实行公共管制，命令停产或限期治理等等。 组织公共生产 即政府出资兴办所有权归政府所有的企业和单位，包括提供有形产品的，也包括提供无形产品的，如医院、学校、政府机关等。 财政手段 以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过投资、公共支出、补贴等形式形成支出，并通过财政政策来调节经济运行。 二、财政的起源 国家分配说认为：原始社会末期出现了劳动的社会分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生。 剩余产品说认为：剩余产品是财政关系产生的物质基础，随着剩余产品的出现而产生的社会职能组织占有剩余产品的过程。 社会共同需要说认为：财政是为满足社会共同需要而形成的社会集中化的分配关系，这一分配关