事业单位资产负债管理与财务会计(33页)详解：.pptVIP

* * 第二十章 事业单位的资产和负债 第一节 资产 一、流动资产 现金是指事业单位存放在财务部门的库存现金。 收到现金时： 借：现金 贷：零余额账户用款额度、银行存款、 事业收入、经营收入、其他收入 支出现金时： 借：事业支出、经营支出 贷：现金 （一）现金与银行存款 银行存款是事业单位存放在开户银行的货币资金。 收到银行存款时： 借：银行存款 贷：财政补助收入、财政专户返还收入、 上级补助收入、附属单位缴款、 事业收入、经营收入 提取和支用银行存款时： 借：现金、事业支出、经营支出、 上缴上级支出、对附属单位补助 贷：银行存款 （二）零余额账户用款额度与财政应返还额度 零余额账户用款额度是事业单位的一个财政 授权支付额度。 事业单位可以随时自行开具支付令使用单位 零余额账户中的用款额度实现支付。 收到单位零余额账户代理银行转来的财政授权 支付到账通知书时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 开具支付令从单位零余额账户支付款项时： 借：事业支出、材料 贷：零余额账户用款额度 从单位零余额账户提取现金时： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 财政直接支付用款额度数 财政直