所得税财务会计与管理知识(93页)详解：.pptVIP

第6章 所得税会计 应交所得税 = 应纳税所得额 * 25% 会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 在计算应交税费—应交所得税时应注意的问题： 1. 不征税收入 2. 免税收入 2. 费用扣除限额 3. 不能扣除的项目 不征税收入 （1）财政拨款。 （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 （3）国务院规定的其他不征税收入。 如：专项用途财政性资金 免税收入 （1）国债利息收入。 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票短于12个月取得的投资收益。 （4）符合条件的非营利组织的收入。 （4）捐赠支出应调增所得 ＝30－80×12%＝20.4（万元）（5）工会经费应调增所得 ＝5－200×2%＝1（万元）（6）职工福利费应调增所得 ＝31－200×14%＝3（万元）（7）职工教育经费应调增所得 ＝7－200×2.5%＝2（万元）（8）应纳税所得额 ＝80＋50＋10＋20.4＋6＋1＋3＋2 ＝172.4（万元） （9）2011年应缴企业所得税 ＝172.4×2