11：稽查程序四环节.pptVIP

稽查程序之“知己知彼” 为什么我们单位今年遭遇了税务稽查呢？这些都是你可能关心的问题。 为什么要了解税务稽查内部程序？ 1、了解检查性质。 2、知晓程序，从容应对。 3、保护合法权益。 目的：做到知己知彼，让你了解稽查局内部，那些部门、那些人在左右着稽查案件的进展，从而可以开展有效的危机公关。 稽查程序之“知己知彼” 稽查程序之“知己知彼” 基本环节概述： 选案环节：是解决为什么查你单位，不查他们单位的问题；（往往事后诸葛亮） 检查环节：相当于公安局，负责抓人、预审；企业通常认识中的稽查是这个环节。 审理环节：相当于法院，根据稽查实施环节提交的证据，而做出最后的处理决定和处罚决定；并负责移送公安机关； 执行环节：对审理环节的文书不折不扣的送达履行，对不履行的纳税人实施强制执行措施。 稽查程序之“知己知彼” 一、选案环节。稽查局为什么会查我们单位？ 选案机制通常有3种情况： （一）举报、上级交办、纳税评估转入。 （二）专项检查（注意每年3月的专项检查文件） （三）日常选案-----没准了。 第一种情况最为严重，但是举报检查往往是就举报查举报，一般不会延伸； 第二、三种情况空间比较大。 回顾：今年的行业检查重点。（6项） 今年：凡是有钱的单位，估计都不能幸免。 思考：财务经理要判断到底是什么原因遭受稽查？是举报、专项，还是上级交办？ 稽查程序之“知己知彼” 二、检查环节。 （一）下达《税务检查通知书》、送达回证及出示税务检查证件。 案例：未出示税务检查证诉讼案件。 谁主张，谁举证？还是举证责任倒置？ （二）《调取帐簿资料通知书》与《调账清单》 调账时间最长期限：3个月+30天。 突击调账专题。 稽查程序之“知己知彼” 二、检查环节。 （三）现场核查专题 （四）外调检查专题 （五）资金流检查专题 税务稽查所接触的文书 （六）询问笔录与自述材料 在掌握一定证据基础上的询问往往是案件突破的重要方法，在询问中要注意对重点人的突破，税务稽查局不会盲目询问。 （一） ★ 突破重点人询问法。 ★突破重点企业询问法。 案例（某服饰代理有限公司隐匿收入偷税案）中，由于大量的账外资金是由其经手，出纳吴某思想压力很大。 针对这种情况，检查组对其进行了重点询问，加大了询问力度，终于摧毁了其心理防线。 思考：稽查局喜欢对什么人询问？ （1）财务经理？ （2）工程人员、销售人员。 （3）老板。 税务稽查所接触的文书 （六）询问笔录与自述材料 在掌握一定证据基础上的询问往往是案件突破的重要方法，在询问中要注意对重点人的突破，税务稽查局不会盲目询问。 （一）案例（某服饰代理有限公司隐匿收入偷税案）中，由于大量的账外资金是由其经手，出纳吴某思想压力很大。 针对这种情况，检查组对其进行了重点询问，加大了询问力度，终于摧毁了其心理防线。 ★ 突破重点人询问法。 ★突破重点企业询问法。 （二）案例1-6（某外资光学制造有限公司偷税案） 检查组2007年4月17日晚回到A市，稽查局立即成立了4个小组，进行了背靠背的询问，以掌握的部分证据，彻底摧毁企业的心理防线。 ★掌握部分证据突破询问法。 询问不可随意，要注意营造氛围，给被询问人施加必要的压力。 案例：专案组询问的技巧。 问题：某单位负责人询问笔录承认了偷税，但是除询问笔录外务其他证据，是否能够定案？ 税务稽查所接触的文书 （三）询问笔录与自述材料。 在接受虚开发票案件中，询问笔录是最重要的证据，在7.26案件中，定性为善意取得的询问笔录，通常有以下特征。（至少具备一些特征） 1、确实有货物购进业务，并且有入库单作为佐证。 2、不知道对方发票是代开的，对方上门推销，自称是发票上的销货单位。 3、看了对方的一般纳税人证书复印件，确信对方的票没有错误，并且通过了认证才付款。 4、现金付款。