内部控制配套指引教案分析.pptVIP

* 《企业内部控制配套指引》解读 一）企业内部控制应用指引 （对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等18项容易产生重大风险的业务内部控制要求进行了说明） 一、指引的目的 对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制提供指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引 为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务提供指引 二）内部控制评价指引 三）内部控制审计指引 《企业内部控制配套指引》解读 一）企业内部控制应用指引 二、配套指引的分类解读 基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 内部信息传递信息系统 《企业内部控制配套指引》解读 1、关于应用指引 第1号-组织架构 主要包括治理结构和内部机构设置 明确董、监、高的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保三权分立，形成制衡。 “三重一大”事项应当按照规定的权限实行集体决策 合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制 对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项 二、配套指引的分类解读 例见 P497,1.1 《企业内部控制配套指引》解读 1、关于应用指引 第2号-发展战略 健全组织机构，在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作 企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋，盲目制定发展战略 强调战略规划应当根据发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径 董事会应从全局性、长期性和可行性等维度，严格审议战略委员会提交的发展战略方案 根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解落实 战略委员会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息。 二、配套指引的分类解读 《企业内部控制配套指引》解读 1、关于应用指引 第3号-人力资源 根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划 根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才 确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系；已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗 应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，并制定与业绩考核挂钩的薪酬制度 应当建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施 二、配套指引的分类解读 《企业内部控制配套指引》解读 1、关于应用指引 第4号-社会责任 设立安全管理部门和安全监督机构，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产 规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会 提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度，认真落实节能减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率 依法保护员工的合法权益，保障员工依法享有劳动权利和履行劳动义务，保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业 关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业 二、配套指引的分类解读 《企业内部控制配套指引》解读 1、关于应用指引 第5号-企业文化 积极培育具有自身特色的企业文化，充分体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识 重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合 要求董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境 加强企业文化的宣传贯彻，促进文化建设在