经营计划与预算管理教程分析.ppt

47% 20% 14% 4% 10% 35% 并购对象 估计协同效应 确定价格 价格谈判 激励员工 文化差异 　 　 　 　 　 　 　 　 预计现金支出 14 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 13 　 　 　 　 　 　 　 　 　 12 　 　 　 　 　 　 　 　 　 11 　 　 　 　 　 　 　 　 　 10 　 　 　 　 　 　 　 　 　 9 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 1 金额 金额 金额 金额 金额 金额 金额 合计 3月 2月 1月 总计 四季度 三季度 二季度 一季度 本年预算数 固定资产名称 序号 ① 实现目标利润的销售量及收入； ② 经济周期的阶段及经济政策； ③ 行业发展及竞争情况； ④ 竞争对手的策略和行动； ⑤ 市场供求变化及销售增长趋势； ⑥ 营销策略的运用； ⑦ 信用政策及账款回收天数； ⑧ 已签订未交货的预算期销售订单等。 销售计划与预算编制的依据 风险提示 预算指标 行动安排 主要措施 计划目标 销售预测 前提条件 销售分析 销售计划的主要内容 销售收入预算平衡修正 市场预测 量本利分析 因素分析 销售预算 250000 160000 210 415 ？ 2000 Ｄ 250000 110000 ？ 200 380 2000 Ｃ 250000 150000 180 ？ 380 2000 Ｂ 250000 150000 210 380 2353 ？ Ａ 目标利润 固定成本 变动成本／个 单价 销售量 方案 预计产销量为2000个，单价400元，单位变动成本200元，固定成本总额150000元，目标利润250000元。 固定成本 单位变动成本 单位售价 销售量 主要措施 指标 如何挖掘增加利润的潜力 960000 320000 320000 240000 160000 销售收入（元） 80 80 80 80 80 销售单价（元） 12000 3000 4000 3000 2000 预计销售量（件） 全年 四 三 二 一 季度 销 售收入 预 算 2010年度 96000 期末余额 144000 240000 第四季度销售收入 128000 192000 320000 第三季度销售收入 96000 144000 240000 第二季度销售收入 64000 96000 160000 第一季度销售收入 272000 288000 208000 146000 914000 合 计 50000 50000 期初余额 四 三 二 一 每季度实收数 余额及本期发生额 应 收 帐 款 预 算 2010年度 单位：元 假定当季收入60%收现，40%下季收现 生产 计划 生产预算表（按年分季度；按品种）。 表格 生产预算＝预计销售量＋预计期末存货量－预计期初存货量 方法 生产产量和产品品种预算 内容 规划企业计划期的生产规模及其产品结构。生产计划与预算编制应体现以销定产的原则。 目的 生产计划与预算编制 项目 3.生产及成本计划与预算的编制 生产计划与预算编制的依据 ① 销售计划与预算； ② 各种产品库存情况； ③ 生产设备的状况； ④ 材料供应情况； ⑤ 人工数量及劳动效率； ⑥ 生产经验和质量稳定性； ⑦ 生产管理改进的要求等。 风险提示 预算指标 行动安排 主要措施 生产目标 生产预测 前提条件 生产分析 生产计划的主要内容 （1）生产排程和完工时间 （2）采购发出及收货时间 车间调度员、采购员、班组长、车间主任、采购科长 天～周 1～7天 或天～月 1～30天 订单完工期、采购提前期、加工提前期 周～月 或 天～周 采购计划、生产加工计划 （1）依BOM分解物料需求 （2）依工艺路线等分解详细能力计划 主生产计划员、设备科长、车间主任 月度～周 1～30天 物料库存水平、采购提前期、加工提前期 天～周 物料需求计划、详细能力计划 （1）订单数量的确定 （2）物资采购计划 （3）