加强税收数据情报管理的国际借鉴研究--教程分析.docVIP

加强税收数据情报管理的 国际借鉴研究 摘要：税收数据情报管理是现代税收管理活动一个重要的组成部分。本文通过分析我国税收数据情报管理的现状和存在的问题，借鉴国际发达国家税收数据情报管理的经验，结合我国实际情况提出改进税收数据情报信息管理的意见和建议，进一步提升我国税收数据情报管理的水平。 关键词：税收情报 情报交换 风险应对 情报管理 在深化税收管理改革的进程中，税收数据情报在现代化税收管理体系中的应用越来越广泛。税收数据情报为税收风险管理提供选案来源、为主管税务机关提供信息支撑、为税户分析提供数据基础。因此，强化税收数据情报管理，对加强纳税人的税法遵从度、提升税收征管效能有很重要的促进作用。 一、税收数据情报相关概念 税收数据是各种与税收管理相关的数字、符号、图表、影像等总称。税收情报是指税务部门对各种渠道来源的税收数据进行分类、筛选、加工、分析，最后形成对税收管理具有指向意义的、对解决特定税收管理问题有决策支撑作用数据。税收数据情报管理是是一种管理流程，是指税务机关对税收数据情报的采集、分类、筛选、加工、分析的过程。 二、加强税收数据情报管理的必要性 随着电子信息技术的深入发展，纳税人经营模式已经全面进入一个的电子化信息化时代。在江苏省税收职责清单实施后，税收数据情报管理的专业化程度深刻地影响税收征管的效能，没有高质量的税收数据情报就没有高效能的税收征管。在现代税收管理模式下，税务机关要提升纳税人税法遵从度，就必须依赖税收数据情报这一重要载体，因此，税收数据情报管理是现代税收管理的基础环节，是发挥信息化对税收管理支撑作用的关键所在。 (一)加强税收数据质量管理是深化税收管理改革的内在要求 《江苏省国家税务局税收职责清单》自2014年7月1日起正式实施，《职责清单》本着法定原则、正列举原则、同类归并原则、风险导向原则、业务流转扁平化原则对税务事项进行梳理，围绕核心流程，按照纳税人自主申报、自我证明的要求，理顺征纳双方的权责关系，还权还责于纳税人，取消日常巡查、核查等申报前监管职责。在新的体制下，税务机关税收数据情报管理地影响决定着能否实现真正意义的税收管理集约化，可以说，没有数据信息情报就没有管理。 在各级税务机关专门设立数据情报采集部门，负责区域内税收情报的搜集和管理工作，同时负责第三方信息情报的需求整合和应用审核工作和基于数据信息情报的风险应对的监测和绩效评价工作。 （二）成立数据情报采集专业团队 数据情报采集部门安排专人进行情报采集工作，成立数据情报管理团队，依托数据情报平台并通过团队管理方式，盘活数据资源，强化情报采集并整理分析，深化数据加工分析应用。 （三）拓展数据情报采集渠道 依托数据情报管理平台，推广使用国地税数据交换平台，建立跨地区数据交换途径，开通数据采集口径，拓展外部数据信息来源，实现不同部门之间税收数据信息情报交换顺畅。 （四）提升数据情报采集质量 1、提升采集人员专业素养 制定税收情报收集业务培训学习计划，将业务培训作为一项长期性的基础工作，通过学习提升采集人员对税收情报的辨别能力、采集能力、认知能力，提高数据情报交换能力，保证数据采集质量。 保证采集数据真实准确 在纳税人自主申报时，做好政策辅导工作，保证纳税人申报数据和实际生产经营数据相匹配，提升纳税人申报数据的真实性和有效性，从源头上把控采集数据的质量。 （四）提升数据情报应用能力 1、多角度的税收分析 从多需求角度进行税收情报分析，增强税收情报的实用性。从领导决策的角度进行税收情报分析，供领导决策参考；从各业务部门工作的角度进行情报分析，使工作开展更有针对性；从后续管理工作需要的角度进行分析，为风险应对提供数据支撑。 2、多层次的动态监控 在实际工作中，注重收集风险点，根据不同时期的税收风险特征，进行分阶段、有重点的动态监控，提高各项风险应对工作的指向性与准确性。例如：通过对江苏省网络版普通发票被盗开情况的汇总整理、对相关纳税人被盗情况的了解核实、对发票开具软件系统的研读以及对稽查案件的分析和对日常监管环节的梳理排查，分析网络版普通发票被盗开的主要原因，及时向上级提出建议措施，阻止普票开票系统被盗开趋势的猖狂蔓延。 3、多指标的组合分析 将单项指标、重点分析指标、税种认定、省局下发的风险指标进行关联分析，开展组合分析风险应对工作。例如将省局行业模型中下发的增值税税负异常指标与发票使用情况、行业平均指标等风险指标进行关联，提高风险分析的有效性和针对性。 （五）健全情报管理制度 制定和完善税收情报管理工作规程，对情报搜集、分析、转化、应用等工作职责、工作程序予以明确，规范税收情报管理工作，确保税收情报管理工作准确、有效开展。 明确工作职责 依托数据情报平台，不断规范和