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合 计 附件 张 1500 库存现金 1500 低值易耗品 周转材料 付购勘察测量工具一批款 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年7月26日 字第 31 号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 31、7 月26 日，应工程的需要向广州市宏远五金商店购入勘察测量工具一批，现金支付1500元。 合 计 附件 张 300 库存现金 300 低值易耗品 周转材料 购安全帽等劳保产品 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年7月28日 字第 32 号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 32、7 月28 日，应工程的需要购入安全帽等劳保产品共300 元，现金支付。 合 计 附件 张 1500 低值易耗品 周转材料 1500 工具材料费 开发间接费用 领勘察测量工具 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年 7月29 日 字第 33号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 33、7 月29 日，进驻工地现场的工作人员领用勘察测量工具，按照一次摊销法摊销费用。 若采取五五摊销法： 购入时：借：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品 1500 贷：库存现金 1500 领用时：借：周转材料-低值易耗品-在用低值易耗品 1500 贷：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品 1500 领用时摊销： 借：开发间接费用-工具材料费 750 贷：周转材料-低值易耗品-低值易耗品摊销 750 合 计 附件 张 300 低值易耗品 周转材料 300 劳动保护费 开发间接费用 领劳保产品 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年7 月29 日 字第 34 号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 34、7 月29 日，进驻工地现场人员领用安全帽等劳保产品，按照一次性摊销法摊销费用。 53150 53150 合 计 附件 张 53150 工资 应付职工薪酬 7100 工资薪酬 开发间接费用 7100 职工薪酬 销售费用 38950 职工薪酬 管理费用 计提7月工资 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年7 月31日 字第 35 号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 35、7 月31 日，计提本月员工的工资，其中总经办21200 元，财务部10650 元，销售部7100元，行政部7100 元，工程部7100 元，合计53150 元。 合 计 附件 张 4500 待摊费用-写字楼租金 其他应收款 4500 办公费 管理费用 摊销本月写字楼租金费用 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年7 月31日 字第 36 号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 36、7 月31 日，摊销本月应承担的写字楼租金费用4500 元。 合 计 附件 张 7873030.29/50/12 13122 累计摊销 8# 9# 10# 12# 13# 16# 13122 无形资产摊销 管理费用 摊销自用写字楼土地使用权 明细科目 总账科目 贷方金额 借方金额 会计科目 摘要 记 账 凭 证 2012年7月31日 字37 号 会计主管 记账 出纳 审核 制证 37、7 月31 日，摊销开发用于自用的写字楼土地使用权，假定该土地使用权的使
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