2013年会计基础分录大题(上)晚班专用.docVIP

会计分录类大题 银行存款余额调节表的编制 资料一：华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项： （1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 （2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。 （3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 （4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司???????????? 2008 年10月31 日??????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1）70000 银行对账单余额 （5）73150 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）12000+53000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）58850 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）5000 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）2000 调节后余额 （4）130000 调节后余额 （8）130000 资料二：华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下： 1、华天公司银行存款日记账的记录 日期 摘要 金额 29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 29日 开出71#现金支票一张 5000 30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800 30日 开出95#转账支票以支付货款 11700 31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600 31日 月末余额 76840 2、银行对账单的记录 日期 摘要 金额 29日 收到71#现金支票 5000 30日 收到53#转账支票 14200 30日 收到托收的货款 20000 30日 支付95#转账支票 11700 31日 结转银行结算手续 380 31日 月末余额 89260 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司??????? 2008年10月31日 ?????????????? 单位：元 项?? 目 金? 额 项? 目 金? 额 企业银行存款日记账余额 （1）76840 银行对账单余额 （5）89260 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）20000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）7800 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）380 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）600 调节后余额 （4）96460 调节后余额 （8）96460 财产清查会计分录 甲公司财产清查中发现如下问题：　　（1）在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。　　（2）在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。　　（3）现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。　　（4）发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。　　（5）盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。