第六章联行往来资料.pptVIP

银行会计 第六章 联行往来的核算 第一节 联行往来概述 第二节 全国联行往来业务的核算 第一节 联行往来概述 第一节 联行往来概述 一、联行往来的基本概念及层次 定义：是同一银行系统内有联行行号的各级行在不同省、自治区、直辖市之间办理资金划拨的账务往来。 区分：联行－联行往来 同业－同业往来 二、联行往来的特点 1、联行往来是随着银行支付结算等有关业务的产生而产生的 2、联行往来有着完整的财务核算体系。 发报行记往账，收报行记来账，有往账必有来账，往账与来账金额必相等。 3、联行往来实质是联行之间的债权和债务关系，反映着联行间资金占用或被占用的关系。 联行往来制度各行做法不同。 各商业银行的资金汇划清算系统，一般都由汇划业务经办行（以下简称为经办行）、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成 。 处理过程一般可划分为日常往来、往来账核对、资金存欠清偿、年终结平四个环节。 三、有一套完整的安全控制措施和工具 1、联行成员必备条件 （1）专职经办人员 （2）“印、押、证”三分管 （3）有主办行颁发的联行行号、联行印章、联行密押、联行空白报单 2、联行用具 （1）联行印章 （2）联行密押 （3）联行空白报单 四、联行往来处理基本原则： 有往有来，你借我贷，金