3营运资金管理资料.ppt

贴现息= 汇票金额×贴现天数×（月贴现率/30天） 应付贴现票款=汇票金额-贴现息 贴现息= 80 000×150×（0.5%÷30）=2 000元 应付贴现票款=80 000-2 000=78 000元 （3）预收货款 按合同或协议规定在交付商品之前向买方预收全部或部分货款的信用形式。等于卖方向买方先借一笔资金。 这种形式一般用于生产周期长、资金需要量大或供不应求的产品 商业信用筹资的优缺点 优点： 1）方便，易得性、连续性 2）当没有现金折扣或企业不放弃现金折扣，没有实际成本 3）限制条件较少 缺点： 1）时间较短，取得现金折扣更短 2）数额受交易额限制 3）如果放弃现金折扣，有较高资金成本。 （二）银行短期借款 银行短期借款是指企业向商业银行借入的、期限在一年以内的借款。（是我国企业短期资金来源中最重要的组成部分） 银行短期借款的种类 ： 短期借款按有无担保品抵押，分为 1、无担保借款（信用借款） 2、担保借款（抵押借款） 1、无担保借款（信用借款） 1）信用额度借款 2）循环协议借款 3）补偿性余额 1）信用额度借款 信用额度是指银行与企业之间商定在未来一段时间内银行能向企业提供无担保贷款的最高额度。 信用额度规定如下： 期限：一般规定一年建立一次。 数量：规定银行能贷款给企业的最高限额。 2）循环协议借款 循环协议借款是一种特殊的信用额度借款。企业和