企业所得税考试试卷及答案.doc

企业所得税政策考试试卷及答案 （注意！！请在答题纸上作答；满分为100分；考试时间为150分钟） 一、单项选择题（请将正确答案的序号填入答题纸的空格内。共10×1分＝10分） 1.某市地税局为了检测干部培训学习的成果，该市地税局于2013年06月份进行了一次企业所得税业务知识笔试。考试后，小张、小刘、老李、老赵围坐在一起就试卷中一道计算2012年企业应纳税所得额的结果发生了以下争议，你认为谁的观点是对的。 题干为：假设××企业2012年度共取得生产经营收入50万元，国债利息收入10万元，实际发生的成本费用80万元，在不考虑其他因素的情况下，则应纳税所得额是（ ）。 （注意：要求根据现行企业所得税法对该题进行判断选择，不按企业所得税纳税申报表的填表要求进行判断选择） A.小张认为，应纳税所得额＝－20万元 B.小刘认为，应纳税所得额2012年3月，A公司为提升企业经营资质。需要增加企业注册资本2000万元，但股东无力增资，于是公司控股股东B向他人借款2000万元，用于公司注册资本验资。3月31日验资结束，当日，B从A公司将2000万元款项借出，归还他人。同年7月1日，A公司因经营需要向银行贷款1000万元，年利率6%。B向A公司的2000万元借款年底未归还，A公司未收取借出款项利息。根据资料，下列表述正确的是（ ）。 A.A公司向银行支付的利息可以税前扣除 B.A公司向银行支付的利息不能税前扣除 C.A公司向银行支付的利息不能税前扣除，且应补税额要加收滞纳金 D.上述说法都不对 3.企业固定资产转让取得的转让净收益，按规定应填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)中的( )项目中。 A.处置固定资产净收益 B.销售(营业)收入 C.其他业务收入 D.让渡资产使用权 4.甲有限公司2010年以银行存款500万元投资于A股份公司，占A公司全部股权的40%，并。2012年8月，A股份公司进入清算程序。2012年12月份，在清算结束时，甲公司收回货币剩余资产800万元。此时甲公司该“长期股权投资——成本”借方余额为500万元，“长期股权投资——损益调整”借方余额为200万元，“长期股权投资——其他权益变动”借方余额为100万元。甲公司投资业务应纳所得税投资成本为万元A.500 B.600 C.700 D.800 5.2012年月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税万元。A.13.6 B.20.6 C.27.2 D.41.2 6.国家税务总局下发的《纳税评估管理办法（试行）》文件中，企业所得税贡献率＝本期应纳所得税税额÷（ ）。 A.本期主营业务收入 B.本期利润总额 C.本期应纳税所得额 D.本期主营业务利润额 7.某小型企业2012年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2012年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）。 A.5.10万元 B.3.47万元 C.4.58万元 D.6.38万元 8.自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 A.5万元 B.6万元 C.8万元 D.10万元 9.对按核定征收率征收企业所得税的企业，下列说法正确的是（ ）。 A.不需进行企业所得税的年度汇算清缴事项 B.可以享受企业所得税的相关税收优惠政策 C.可以弥补以前年度亏损 D.不征税收入可以从收入总额中扣除 10.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，201年月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税万元。A.250 B.270 C.280 D.30