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会计主管复习资料(部分)
会计主管复习资料
凭证排列顺序
网点传票按日装订。传票封面→网点轧账单→现金与重要凭证核对表→电子柜员传票→当天所有活期存折的内页(不包括作废的存折)→传票封底。
▲传票按柜员号从小到大依次排列。
柜员传票:柜员轧账单→现金与重要凭证核对表→业务传票。
▲业务传票按流水号从小到大一次排列。
传票封面上要注明网点名称、日期、传票编号、第几册、共几册等内容,并有档案保管人员在封面上进行签章。
3、各单位对符合以下大额交易标准的应及时报送:
单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。
法人、其他组织个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。
自然人银行账户之间,以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。
交易一方为自然人、单笔或者当日累计1万美元以上的垮境交易。
单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
基本户开户资料:开户申请书、营业执照正本、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人或单位负责人的身份证件。
开立个人结算账户条件:
(1)、使用支票、信用卡等信用支付工具的。
(2)、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。
临时账户有效期最长不得超过两年。
银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤消后10年。
背书转让的票据,其背书是必须连续,票据附有粘单的,粘单上的第一记载人要在票据和粘单的粘接处签章。粘单上的第一记载人,应为前一背书的被背书人。
10、账务组织综合核算包括科目日结单、总账、日计表。
11、各支行主持工作行长每月要查库一次,分管行长每旬要查库一次,主办会计最少每月进行全面查库一次,无分管行长的单位由主办会计履行分管行长的查库职责。
12、个人有效的身份证件包括:
(1)、本人身份证(中国公民); (2)、户口簿(十六岁以下中国公民);
(3)、军人身份证件(中国人民解放军);
(4)、武装警察身份证件(中国人民武装警察);
(5)、港澳居民往来内地通行证(港澳居民);
(6)、台湾居民往来大陆通行证(台湾居民);
(7)、护照(外国公民或有护照的中国公民);
(8)、有关法律、行政法规规定的有证件。
13、网点每月上交的报表有哪些?
(1)、每月打印的电脑报表;
(2)、手工的出纳现金统计表;
(3)、手工107调整表;
(4)、人民币大额现金支取登记表;
(5)、人民币可疑支付交易报告表;
(6)、居民、非居民个人大额外汇资金月报表;
(7)、可疑外汇资金交易报告月报表。
14、外汇业务的核算实行分帐制,以原币记帐,以其主币单位为记帐单位,个位以下视辅币进位而定。
15、会计记帐法按复式记帐原理,采用借贷记帐法。
16、转帐业务,先记借后记贷;他行票据,收妥进帐;
17、表内科目分为:资产类、负债类、资产负债共同类、或有资产类、所有者权益类和损益类。
表外科目:用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。
18、年度中间调整,应一律填制借、贷方凭证通过分录结转;年度终了调整,应编制新旧科目对照表办理结转。
19、明细核算是由各种分户帐、登记簿(卡)、余额表组成;综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算,后者按科目核算,二者应相互核对,数字相符。
20、各类存款中(储蓄存款除外),长期没有发生往来的不动户,要主动联系督促办理并户或销户手续。确实无法联系的,可转入其他应付款“不动户”处理,原“不动户”中三年无着落的,可转作收益处理。
21、(一)行名业务公章:用于对外签发的重要单证和有价单证,如存单、存折等。
(二)现金收讫章:用于现金收入凭证及现金进帐回单。
(三)现金付讫章:用于各种现金付出凭证。
(四)转讫章:用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。
(五)结算专用章:用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。
(六)联行专用章:用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。
(七)汇票专用章:用于对外签发或代理签发的银行汇票。
(八)受理凭证专用章:用于受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。
(九)个人名章:用于已经办理和记载的各种单证、凭证、帐簿和报表等。
22、重要空白凭证一律纳入表外科目核算,设立重要空白凭证登记簿,按凭证种类立户,以假定价格(每本或每份一元)记帐,并登记凭证起讫号码。
23、(一)每月打印输出:总帐、分户帐、月计表等。
(二)每季打印
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