会计主管复习资料(部分).doc

会计主管复习资料 凭证排列顺序 网点传票按日装订。传票封面→网点轧账单→现金与重要凭证核对表→电子柜员传票→当天所有活期存折的内页（不包括作废的存折）→传票封底。 ▲传票按柜员号从小到大依次排列。 柜员传票：柜员轧账单→现金与重要凭证核对表→业务传票。 ▲业务传票按流水号从小到大一次排列。 传票封面上要注明网点名称、日期、传票编号、第几册、共几册等内容，并有档案保管人员在封面上进行签章。 3、各单位对符合以下大额交易标准的应及时报送： 单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。 法人、其他组织个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。 自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。 交易一方为自然人、单笔或者当日累计1万美元以上的垮境交易。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 基本户开户资料：开户申请书、营业执照正本、税务登记证、组织机构代码证、法定代表人或单位负责人的身份证件。 开立个人结算账户条件： （1）、使用支票、信用卡等信用支付工具的。 （2）、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。 临时账户有效期最长不得超过两年。 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤消后10年。 背书转让的票据，其背书是必须连续，票据附有粘单的，粘单上的第一记载人要在票据和粘单的粘接处签章。粘单上的第一记载人，应为前一背书的被背书人。 10、账务组织综合核算包括科目日结单、总账、日计表。 11、各支行主持工作行长每月要查库一次，分管行长每旬要查库一次，主办会计最少每月进行全面查库一次，无分管行长的单位由主办会计履行分管行长的查库职责。 12、个人有效的身份证件包括： （1）、本人身份证（中国公民）； （2）、户口簿（十六岁以下中国公民）； （3）、军人身份证件（中国人民解放军）； （4）、武装警察身份证件（中国人民武装警察）； （5）、港澳居民往来内地通行证（港澳居民）； （6）、台湾居民往来大陆通行证（台湾居民）； （7）、护照（外国公民或有护照的中国公民）； （8）、有关法律、行政法规规定的有证件。 13、网点每月上交的报表有哪些？ （1）、每月打印的电脑报表； （2）、手工的出纳现金统计表； （3）、手工107调整表； （4）、人民币大额现金支取登记表； （5）、人民币可疑支付交易报告表； （6）、居民、非居民个人大额外汇资金月报表； （7）、可疑外汇资金交易报告月报表。 14、外汇业务的核算实行分帐制，以原币记帐，以其主币单位为记帐单位，个位以下视辅币进位而定。 15、会计记帐法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。 16、转帐业务，先记借后记贷；他行票据，收妥进帐； 17、表内科目分为：资产类、负债类、资产负债共同类、或有资产类、所有者权益类和损益类。 表外科目：用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。 18、年度中间调整，应一律填制借、贷方凭证通过分录结转；年度终了调整，应编制新旧科目对照表办理结转。 19、明细核算是由各种分户帐、登记簿（卡）、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。 20、各类存款中（储蓄存款除外），长期没有发生往来的不动户，要主动联系督促办理并户或销户手续。确实无法联系的，可转入其他应付款“不动户”处理，原“不动户”中三年无着落的，可转作收益处理。 21、（一）行名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如存单、存折等。 　　（二）现金收讫章：用于现金收入凭证及现金进帐回单。 　　（三）现金付讫章：用于各种现金付出凭证。 　　（四）转讫章：用于转帐凭证、回单、收付帐通知等。 　　（五）结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复等。　　 　　（六）联行专用章：用于签发联行业务往来凭证、往来报告表、信汇凭证、联行业务的查询查复等。 　　（七）汇票专用章：用于对外签发或代理签发的银行汇票。 　　（八）受理凭证专用章：用于受理客户提交而尚未进行转帐处理的各种凭证的回执。 　　（九）个人名章：用于已经办理和记载的各种单证、凭证、帐簿和报表等。 22、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立重要空白凭证登记簿，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐，并登记凭证起讫号码。 23、（一）每月打印输出：总帐、分户帐、月计表等。 （二）每季打印