会计基础和会计报表.doc

原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据。　　按来源不同，分为：　　外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。　　自制原始凭证：单位内部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。　　按填制内容不同，分为：　　一次原始凭证：外来的原始凭证。　　累计原始凭证：限额领料单　　汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。 原始凭证1：单联的借款单 原始凭证2：带有附联的借款单支出证明单费用报销单固定资产折旧计算表 应交税金计算表提取------计算表，可以提取福利费、职工教育金费、公费、或者提取什么税金的凭证。 付款凭证转账凭证收款凭证三个合在一起叫专用记帐凭证。 记帐凭证，叫通用记帐凭证（不管是收款业务还是转账业务都适用） 收款凭证：只作收款所用（不管是现金还是银行收款）。付款凭证：只作付款所用（不管是银行付款还是现金付款）。 转账凭证：与现金和银行存款无关的经济业务。商业企业的流动资产往往大于非流动资产，而化工业的情况却恰恰相反。 总账科目就是会计科目 一、资产类 1001 库存现金 企业的库存现金 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 1011 存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111 买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201 应收代位追偿款 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211 应收分保账款 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 1212 应收分保合同准备金 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302 拆出资金 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 1303 贷款 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 1304 贷款损失准备 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 1311 代理兑付证券 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 1321 代理业务资产 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料 企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（