基础会计分录报表作业.docVIP

实训四 借贷记账法 实训目的：掌握借贷记账法的基本内容 实训资料及要求： 一、某企业全部账户期初余额如下： 账户户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 100 短期借款 230000 银行存款 250000 应付账款 126000 应收账款 87500 应交税费 1600 库存商品 120000 实收资本 700000 固定资产 600000 二、编制该企业下列业务的会计分录： 业 务 分 录 1、从银行提取现金3000元备用。 2、以存款购入材料，价款80000元，增值税13600元，材料已验收入库。 3、从A公司购入材料，价款50000元，增值税8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。 4、收回B公司前欠购货款46800元存入银行。 5、采购员张明向企业预借差旅费2000元，企业以现金支付。 6、从银行取得6个月期的借款50000元，存入银行以备使用。 7、以银行存款12000元偿还前欠购料款。 8、收到某公司投入的货币资金300000元，存入银行。 三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额： 四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表 总分类账户试算平衡表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 合 计 实训十四 错账更正方法 实训目的：掌握错账更正方法 实训资料及要求： 某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误，请采用适当的更正方法予以更正： 1、职工李林借支差旅费2000元，开出现金支票。误编记账凭证为： 借：其他应收款 2000 贷：现金 2000 2、结转本月已售产品成本7000元。误编记账凭证为： 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 3、计算本月短期借款利息6500元。误编记账凭证为： 借：财务费用 5600 贷：预提费用 5600 4、计算本月应交税金3400元。所编记账凭证为（记账时，“应交税费”账户记录为4300元）： 借：主营业务税金及附加 3400 贷：应交税费 3400 实训十五 财产清查的核算 实训目的：掌握财产清查方法 实训资料及要求： 一、练习银行存款余额调节表的编制 （一）资料：中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元，开户银行对账单的余额为26708元。经逐笔核对，发现有如下未达账项： 1、公司开出现金支票，金额为1800元，用于支付仓库租金，持票人尚未提现。 2、公司因销售产品收到转账支票一张，金额9700元，已交存开户银行，但开户银行尚未划回票款。 3、银行代收外地企业汇来货款2192元，公司未收到收账通知。 4、银行代公司支付水电费1320元，公司未收到付款通知。 （二）根据以上资料，编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后余额 银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后余额 二、中意公司2004年12月31日进行财产清查，发现下列情况，请写出相应的会计分录。 业 务 分 录 1、甲材料盘亏12公斤，单价每公斤30元。经查是材料定额内损耗，批准后转入管理费用。 2、乙材料品毁损150公斤，单价每公斤20元。经查是暴风雨袭击仓库所致，批准后转入营业外支出。 3、盘盈电脑一台，重置价值6000元，经鉴定七成新，经批准后将其净值转入营业外收入。 4、盘亏设备一台，账面原价65000元，已提折旧为1400元。经批准后将其净值转入营业外支出。 5、丙材料盘盈25公斤，单价每公斤10元。经查是材料收发过程中计量误差累计所致，批准后冲减管理费用。 6、公司应付某单位货款2000元，因该单位撤消而无法支付。 7、公司某职工所欠500元，由于该职工调出公司无法收回，批准后冲减坏账准备金。 实训十六 会计报表的编制 一、根据实训四的账户记录，编制资产负债表 资 产 负 债 表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资产 年初