《纳税检查》01_纳税检查概述解析.pptVIP

调整处理 （1）计算分摊率 多 计 生 产 成 本 数 30000 分摊率＝———————————————— = ————————————— = 0.05 在产品成本＋产成品成本＋销售成本 150000+150000+300000 （2）计算各环节分摊数： 在产品应分摊：150000×0.05＝7500 产成品应分摊： 150000×0.05＝7500 　　 销售成本应分摊：300000×0.05＝15000 （3）调账： 调账 当年查出：借：在建工程　35100　　　　　　 　　　　　　贷：生产成本　7500　　　　　　　 　　　　　　　　产成品　　7500 　　　　　　　　本年利润　15000 　　　　　　　　应交税金－增值税检查调整　5100 以后年度查出：借：在建工程　35100 　　　　　　　　贷：生产成本　7500 　　　　　　　　　　产成品　7500 　　　　　　　　　　以前年度损益调整　15000 　　　　　　　　　　应交税金－增值税检查调整　5100 * 注意事项  （一