第19章所得税习题(简).docVIP

第章 所得税习题 一、单项选择题 1．所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 A．资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B．资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C．资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额 D．仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 2．企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。 A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 3．A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。 A．0.72 B．1.2 C．0.6 D．1.32 4．甲公司2008年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万元。甲公司适用的所得税税率为25%。该公司2008年应确认的所得税费用为（ ）万元。 A．264 B．225 C．330 D．363 5．A公司2008年度实现利润总额1000万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款20万元，因违反合同支付违约金50万元，当期业务招待费超支10万元，取得国债利息收入30万元，工资超过计税标准100万元，A公司2008年应交所得税为（ ）万元。 A．275 B．300 C．379.5 D．320 6．2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（ ）万元。 A．800 B．600 C．520 D．80 7．2007年3月借入1年期借款300万元，年末短期借款余额为300万元。则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万元。 A．0 B．300 C．150 D．200 8．直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产．负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（ ）。 A．当期所得税 B．所得税费用 C．资本公积 D．商誉 9．某企业用债务法对所得税进行核算，所得税率25%，该企业2008年度实现利润总额为1000万元，当年取得国债利息收入60万元，将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部计入财务费用，支付税收罚款2万元，实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元（假定不考虑三项经费的计提）。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（ ）万元。 A．527.5 B．600 C．252.5 D．672.64 10．甲公司2008年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5000万元，按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年未发生产品保修费用。则2008年12月31日的暂时性差异为（ ）。 A．应纳税暂时性差异200万元 B．可抵扣暂时性差异300万元 C．应纳税暂时性差异300万元 D．可抵扣暂时性差异100万元 11．A公司2005年12月取得某项环保设备，原价为1000万元，会计处理时按照直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。税收允许采用双倍余额递减法加速折旧，使用年限为10年，净残值为零。计提了2年的折旧后，2007年期末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。则2007年12月31日的暂时性差异为（ ）。 A．应纳税暂时性差异80万元 B．可抵扣暂时性差异80万元 C．应纳税暂时性差异160万元 D．可抵扣暂时性差异640万元 12．ABC公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按不短于10年的期限摊销。则2007年12月31日产生的暂时性差异为（ ）。 A．无暂时性差异 B．可抵扣