第九章所得税会计(习题及答案).docVIP

第九章 所得税会计 一、单项选择题 1．企业所得税的税率为。25% B．33% C．15% D．20% 2．纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金 ）计算扣除。 A．1.5％、14％、2％ B．2％、14％、1.5％ C．2％、14％、2.5％ D．1.5％、14％、2.5％ 3．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除不得超过当年销售（营业）收入的5‰按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入% B．当年销售（营业）收入% C．当年销售（营业）收入% D．当年销售（营业）收入15%企业发生的公益性捐赠支出，不超过的部分，准予扣除。年度利润总额年度利润总额12%无形资产的摊销年限）。不得于10年不得低于10年不得于年不得于1年企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%扣除按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的0%加计扣除按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，。按照无形资产成本摊销按照无形资产成本的150%摊销按照无形资产成本的10%摊销50万元，当年 “营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。? A．1.5万元 B．5万元? C．6万元 D．10万元? 10．为鼓励企业技术研究转让，加大技术交流，新 ）。 A．暂免征收 B．500万元以内的部分减半征收企业所得税500万元以上的部分征收企业所得税C．500 万元以内免征企业所得税500万元以上的减半征收企业所得税 D．500 万元以内的部分免征企业所得税500万元以上的部分减半征收企业所得税?0万元，销售收入为1800万元，当年业务招待费10万元，该企业当年业务招待费的扣除限额是（ ）。? A．0.6万元 B．6万元? C．9万元 D．10万元? 12．某企业2008年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费的扣除限额是（ ）。? A．0.5万元 B．4.5万元? C．4.8万元 D．8万元? 13．某企业2007年亏损100万元，2008年所得为120万元，则2008年该企业应纳企业所得税为（ ）。 A．6.6万元 B．30万元 C．39.6万元 D．5万元 14．下列各项，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A．以经营租赁方式租入的固定资产以融资租赁方式租的固定资产以经营租赁方式租的固定资产企业应当自月份或者季度终了之日起日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起内，进行纳税调整。10年企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。70% 19．企业以非货币形式取得的收入，应当按照确定收入额。公允价值某私营企业200年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%，该私营企业200年应缴纳的企业所得税为（ ）。 A. 10.07万元　　B. 10.52万元　　C.13.15万元　　D. 14.03万元甲企业200年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）。wwwA.4.25万元　B.万元　C.万元　D.万元?150万元，扣除的成本、费用、税金等合计为?120万元。2008年该小型微利企业应缴纳的企业所得税是