第七章流动资产管理解析.pptVIP

第七章 流动资产管理 本章要点： 流动资产管理概述 现金管理 短期投资管理 应收帐款管理 存货管理 第一节 流动资产管理 定义：流动资产是指企业可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，是企业生产经营资产的重要组成部分。 流动资产主要包括现金、短期投资、应收账款、预付账款和存货。 一、流动资产的特点 流动资产具有较强的变现能力 流动资产占用形态的可变性和并存性 流动资产占用水平的波动性 流动资产周转的频繁性 二、流动资产的循环与周转 （一）流动资产循环与周转的概念 流动资产循环是指流动资产从其参与生产经营过程的初始形态开始，依次经过一系列生产经营阶段，最终又以初始形态回归的过程。生产经营活动不息，流动资产循环的不断，就构成了流动资产的周转。 循环是从资产一次性运行来观察，周转是从资产的连续运行来观察。 （二）加速流动资产周转的意义 企业加速流动资产周转速度有以下两种表现形式： 1.流动资产投资额不变或减少，而一定时期流动资产完成的周转额却增加了，表明流动资产周转速度加快了。 2.流动资产投资额增加或减少，而流动资产完成的周转额也相应增加或减少，但流动资产周转额增长率大于流动资产投资额增长率，或流动资产周转额减少率小于流动资产投资额减少率，则表明流动资