最专业的信息--生产企业出口退税培训提纲23祥解.pptVIP

二、购进货物账务处理 1、国内采购原材料 借：原材料-某材料 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（或应付账款） 2、国外进口保税料件 借：原材料-免税进扣料件 贷：银行存款（或应付账款） 3、委托加工半成品 借：委托加工物资 贷：原材料-某材料 借：委托加工物资 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：银行存款（或应付账款） 借：库存商品（或原材料） 贷：委托加工物资 三、出口退运账务处理 1、本年度出口货物退运 借：主营业务收入-出口退税销售收入 贷：银行存款（或应付账款） 借：库存商品 贷：主营业务成本 2、以前年度出口货物退运 借：应交税费-应交增值税（出口退税） 贷：银行存款 借：主营业务收入-出口退税销售收入 贷：银行存款（或应付账款） 借：库存商品 贷：主营业务成本 四、退免税款帐务处理 1、申报审批应退税额 借：其他应收款-应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 2、申报审批免抵税额 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销税） 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 3、收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款-应收出口退税 五、出口货物视同内销帐务处理 1、出口不予退免税货物 借：银行存款 贷：主营业务收入-出口应税销售收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 2、出口免税货物未按期申报免税 借：主营业务收入-出口免税销售收入 贷：主营业务收入-出口应税销售收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 3、出口退税货物未申报退税且未申报免税 借：主营业务收入-出口退税销售收入 贷：主营业务收入-出口应税销售收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） 六、营改增帐务处理 （一）核算增值税科目设置 （二）差额征税帐务处理 （三）留抵税额挂账帐务处理 （四）防伪税控费用减免税帐务处理 （一）核算增值税科目设置 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未缴增值税”、“增值税留抵税额”、“待抵扣进项税额”等二级科目。 在“应交增值税”二级科目下，设置“销项税额”、“营改增抵减销项税”、“进项税额”、“进项税转出”、“出口退税”、“出口抵减内销税”、“已交税金”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏。 （二）差额征税帐务处理 支付给非试点纳税价款抵减销售额 借：主营业务成本（或其他业务成本） 借：应交税费-应交增值税（营改增抵减销项税） 贷：银行存款（或应付账款） （三）留抵税额挂账会计处理 1、营改增前期末留抵税额转出 借：应交税费-增值税留抵税额 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出） 2、以后期间允许抵扣时 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-增值税留抵税额 （四）防伪税控费用减免税会计处理 1、购置防伪税控专用设备时 借：固定资产 贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：递延收益 2、防伪税控专用设备计提折旧时 借：管理费用 贷：累计折旧 借：递延收益 贷：管理费用 3、支付技术维护费时 借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用 第四部分 出口免抵退税申报方法 一 退税申报系统安装配置 二 出口退税申报操作步骤 三 退税申报应报送的资料 四 退税申报应注意的问题 一、退税申报系统安装与维护 （一）退税申报系统安装配置 （二）退税率文库升级 （三）已申报数据缺失后恢复 （一）退税申报系统安装配置 1、原退税申报系统数据备份 备份路经修改：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→系统备份路径（修改），备份时应选择“完整备份”。 2、下载最新版本申报系统并安装 （1）申报软件下载到指定目录下；（2）将软件解压缩到该目录下；（3）双击EXE文件图标进行安装 3、申报系统配置设置 系统维护→系统配置设置与修改 系统维护→系统参数设置与修改 4、原备份数据导入 系统维护→系统备份数据导入（导入前清空数据库、更新系统配置） （二）退税率文库升级 方法一：原始升级法 1、下载最新退税率文库 （1）下载到指定目录下；（2）将压缩文库解压到该目录下 2、分别读入解压后文库文件 （1）先读入海关商品码（CMCODE.DBF） （2）设为自用商品 （3）读入标准海关商品码（STDCM.DBF） 方法二：一键升级法 1、下载最新退税率文库 2、下载的退税率文库读入到退税申报系统 系统维护→代码维护→一键升级商品码 （三）已申报数据恢复 第一种方式：利用备份数据导