中小企业应用版：财务制度摘要.docVIP

第一章 财务管理总则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度 2、 本制度适用于各分公司 3、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度4、本制度的解释权在财务管理细则 一、总原则 、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 、公司财务实行“计划为特征的总负责制：属总审批的的支付，财务负责人核即可办理 二 、财务工作岗位职责 财务实行分级管理、分工负责的管理制度财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。 （一）财务职责 、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度， 同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 、 组建财务机构，对财务机构和岗位设置、人员配备、核算程序等提出方案。同时负责选拔和考核财会人员。 3成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 组织编制财务收支计划、财务预决算，负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。 及时报送会计报表及相关信息资料，向报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。参与价格及工资、奖金、福利政策的制定负责监管财务历史资料、文件、凭证报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。完成领导交办的其他工作。 （）会计职责1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时 2、 发票开具和审核，各业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报 3、 会计业务的核算，财务制度的，会计档案的保存和管理工作4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 4、每周末下班前报送资金周报表给财务、。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具的，缴款人签名后，交缴款人出纳各留存一联 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、票管理 1、 的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、 出纳收取票时4、 必须填写“单” ，由经办人、、 财务主管（）、总签字后出纳方可开出。 5、 所开出票必须封填收款单位名称。 6、 所开票必须由收取票方签收或盖章。五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章总印鉴财务保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 计划和预算内，行使审权。三、审批程序 1、计划内报销： 经手人、证明人（持原始凭证）、 分管（部门负责人）、财务部 2、超计划报销： 经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管（部门负责人）、、 财务 四、计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由汇总，报公司总审批。原则上由统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的