南审政府审计第3章审计流程程序——许莉要点分析.pptVIP

第三章 审计流程 / 程序 关于工作 工作难找 找工作难 难工作 工作难 市场本无情 实力靠自己 案例 （一）红光机械厂是市重点国有企业，近年由于市场竞争激烈，该厂销售收入和利润波动较大，2009年5月中旬，市审计局对其进行了审计。主要审计工作如下： 1、2009年5月11日，审计组根据审计项目计划，拟草了审计通知书，并经局长签字后，安排审计组成员小刘送达； 2、2009年5月12日，审计组进点，召开全厂中层干部会议，介绍审计目的； 3、5月13日——15日，审计组开展审前调查，编制审计实施方案； 4、5月20日，利用问卷对内部控制进行调查，因对方回答非常好，审计组决定不再进行内部控制测试 5、考虑到审计时间较紧，采用消极式涵证法对重要应收帐款进行涵证； 6、6月19日审计终结前，组长抽取了几张由小组成员编制的审计工作底稿进行了复核，签上了“同意”的字样。 7、6月20日，汇总审计查出的主要问题后，形成审计结果报告。 8、形成审计报告初稿后，因被审计单位经理出差，与被审计单位内审科长口头交换意见，对方表示全面接受审计意见，并申明不再需要书面交换意见。 9、审计组审计报告和审计意见书，经审计局长签字，一并送给被审计单位， 审计程序图示 比较：审计报告、审计结果报告、 审计工作报告 狭义审计程序与审计证据的关系 审计程序 监盘 观察 分析性复核 计算 检查 查询及函证 审计证据 实物证据 环境证据 书面证据 口头证据 电子视听证据 以下审计证据中，证明力最强的是( )。 A、口头答复 B、会议记录 C、实物盘点 D、内部控制状况 总账和日记账 被审计单位的人员素质 审计证明材料举例 1 审计署**特派办审 计 证 据 材 料 审 计 证 据 材 料 本篇小结 重点： 什么是政府审计？（定义、本质、与其他审计的区别与联系） 为什么会有政府审计（产生、起源、动因） 政府审计的职能与作用 政府审计组织机构 政府审计的对象、目标 政府审计的一般程序（流程、方法、证据） 重点： 政府审计本质、职能 政府审计与其他审计关系 政府审计对象与范围 作业： 1、什么是审计，审计与会计有何区别与联系 2、p.41第5题，三者的区别。 思考题： 现阶段，政府审计的职能、任务和作用。 * * * * 被审单位: ** 电子 审核人: 日期: 7.20 索引号: A1 审查项目: 货币资金 截止日: 2004-6-30 复核人: 日期: 页 次: 一、审计目标 ①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 A1－4 其他货币资金 4 A1－3 银行存款 3 A1－2 现金 2 A1－1 核对总帐余额与会计报表上的余额是否相符 1 索引号 内 容 序号 三、需说明的事项