新事业单位会计制度会计科山要点分析.pptVIP

新事业单位会计制度案例讲解 丰南区财政局会计科 * * 区水务局纳入集中支付管理，2012年12月份发生如下业务： 一、收取水资费200万元，其中自收50万元，国税代征代缴150万元，收取款项已全部入国库。 1、收水资源费50万元时：（附件：集中支付中心收款单、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 50万元 贷：应缴国库款—水资源管理费 50万元 上缴自收50万元水资源费时：（附件：缴款书） 借：应缴国库款 50万元 贷：银行存款 50万元 2、国税代征150万元水资源费上缴国库时：（附件：河北省非税收入专用收据、河北省非税收入一般缴款书） 借：应缴国库款—水资源管理费 150万元 贷：应缴国库款—水资源管理费 150万元 二、非独立核算子弟学校收取学杂费100万元，已上缴收费局。 1、收取学杂费时：（附件：财政支付中心开具并盖章的收款单、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 100万元 贷：应缴财政专户款—学杂费 100万元 2、将收款上缴收费局时：（附件：河北省非税收入一般缴款书） 借：应缴财政专户款—学杂费 100万元 贷：银行存款 100万元 三、收到财政返还的学杂费共计30万元。其中人员经费10万元，公用经费20万元。(附件：财政支付中心开具并盖章的收款单) 借：银行存款 30万元 贷：事业收入—非专项收入—人员经费10万元 —公用经费20万元 四、收到财政授权支付额度通知书，注明财政拔入人员经费200万元，河道维护费150万元。（附件：财政授权支付额度通知书） 借：零余额账户用款额度 350万元 贷：财政补助收入—基本支出—人员经费200万元 —项目支出—河道维护费150万元 五、上级主管部门拔入项目款500万元。（附件：财政支付中心开具并盖章的收款单、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 500万元 贷：上级补助收入—专项收入—xx项目 500万元 六、所属河系交来管理费100万元（属非专项资金），并上缴市局80万元。 1、收到管理费存入银行时（附件：财政支付中心开具并盖章的收款单、河北省非税收入专用收据） 借：银行存款 100万元 贷：附属单位上缴收入—非专项收入— XX河系100万元 2、上缴市局80万元时：（附件：支付中心报销单、河北省非税收入专用收据） 借：上缴上级支出—非专项资金支出—市局 80万元 贷：银行存款 80万元 七、以财政授权支付方式发放拔入的一般人员工资200万元，河道维护人员工资50万元，并代扣个人所得税5万元，以财政直接支付方式支付公用经费50万元。 1、计算应付工资时： 借：事业支出—基本支出（财补）—工资福利支出 200万元 —项目支出（财补）—河道维护—工资福利支出 50万元 贷：应付职工薪酬 250 万元 2、代扣个人所得税时: 借：应付职工薪酬 5万元 贷：应缴税费—应缴个人所得税 5万元 3、支付工资时： 借：应付职工薪酬 245万元 贷：零余额账户用款额度 245万元 4、以财政直接支付方式支付公用经费时 借：事业支出—基本支出（财补）—商品和服务支出50万元 贷：财政补助收入——基本支出——日常公用经费 50万元 八、发放预算外人员工资10万元，发生公务支出20万元。 1、计提工资时：（附件：XX单位工资表） 借：事业支出—基本支出—其他资金支出—工资福利支出 10万元 贷：应付职工薪酬 10万元 2、提取现金时： 借：库存现金 10万元 贷：银行存款 10万元 3、发放工资时： 借：应付职工薪酬 10万元 贷：库存现金 10万元 4、发生公务支出时：(附件：税票、支票存根） 借：事业支出—基本支出—其他资金支出—商品和服务支出 20万元 贷：银行存款 20万元 九、用上级拨入XX项目专款1.5万元购置专项设备照相机（附件：发票等） 借：事业支出—项目支出—