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* 业务人员金融知识培训1 ——商业汇票 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 1，商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。 2，银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 3，商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。目前银行承兑汇票一般由银行签发并承兑，而商业承兑汇票可以不通过银行签发并背书转让，但在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票，在银行办理贴现的难度较银行承兑汇票高。 1，银行承兑汇票承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息——也就是通常理解的承兑汇票贴现。 2，银行承兑汇票的用途 A，占用资金的时间价值 B，相对于贷款融资可以明显降低财务费用。 3，银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件： A，在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织 B，与承兑银行具有真实的委托付款关系 C，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源 　　 承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 贴息公式=票面金额*贴现天数/30*贴现率 例：大圣公司向大明公司销售产品，取得大明公司签发并承兑的商业承兑汇票一张，票面金额为100000元，签发承兑日期为4月8日，付款期为6个月。5月23日，大圣公司因急需用款持该汇票到银行办理贴现。假定银行月贴现率为6‰，则贴现天数为138天（计算方法：到期日是10月8日，从5月23日到9月23日是4个月，由于7、8两月有31天，故四个月共122天，从9月24日至10月8日有16天，所以一共是138天） 　　贴现利息＝100000元×138天×6‰÷30＝2760元 　　实付贴现金额＝100000一2760＝97240元 签发银行承兑汇票必须记载下列事项： 　　（一）表明“银行承兑汇票”的字样； 　　（二）无条件支付的委托； 　　（三）确定的金额； 　　（四）付款人名称； 　　（五）收款人名称； 　　（六）出票日期； 　　（七）出票人签章。 　　欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。 其它银行承兑汇票无效的情况 1，银行承兑汇票抬头LOGO图标与实际出票银行及汇票专用章不符。此种情况关注假票的发生。 注意：中国人民银行不是银行，是国家金融管理机关 2，记载的汇票金额（大写和小写）必须按《支付结算办法》的规定要求书写，否则无效，此种情况发生后及时和公司财务联系，视情况处理。 1 ）大写金额由数字和数位组成。数位包括：元、角、分和拾、佰、仟、万、亿、以及数量单位等。 2 ）“人民币”与金额首位数字之间不得留有空格，数字之间更不能留存空格，写数字与读数字顺序要一致。 3 ）人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额（即无角无分时，或有角无分），应在大写金额后加上“整”字结尾；如果分位有金额，在“分”后不必写“整”字。例如， 58.69 元，写成人民币伍拾捌元陆角玖分。因其分位有金额，在“分”后不必写“整”字。又如， 58.60 元，写成：人民币伍拾捌元陆角整。因其分位没有金额，应在大写金额后加上“整”字结尾。 4 ）如果金额数字中间有两个或两个以上“ 0 ”字时，可只写一个“零”字。如金额为 800.10 元，应写为人民币捌佰元零壹角整。 5 ）表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹”字，因为“拾”字代表位数，而不是数字。例如 10 元，应写为：壹拾元整。又如 16 元，应写成：壹拾陆元整。 6 ）大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。 7 ）中文大写数字不能用中文小写数字代替，更不能与中文小写数字混合使用。 3，银行承兑汇票上正面必须加盖的图章必须有：出票银行的汇票专用章、经办人印章和出票单位的财务专用章、法人代表印章，同时可加盖出票单位的财务负责人印章（视银行预留印鉴而定）。加盖的图章必须同银行留存的印章存档完全一致。此种情况发生后，必须要求加盖的相应的图章后方可收取。 4，票面字迹清晰，无任何涂改痕迹，出票人和收款人名称出现轻微漏些或错写现象，及时和单位财务联系后视情况处理。但如出票人或收款人账号出现漏些或错写现象，则应该拒收。 5，银行承兑汇票到期以后的兑付期限是10天，过期兑付手续将相当麻烦，过期票一般建议拒收。同时如遇临近汇票到期日的银行承兑汇票（10日内），及时和单位财务联系后视情况处理。 。