第3章营运资金管理要点分析.pptVIP

［例3—16］某企业共有20种原材料，共 占用资金100 000元，按占用资金多少顺 序排列后，根据上述原则划分成A，B，C 三类，具体情况如表3—9所示。 存货的归口分级控制 （一）对存货资金实行统一管理-财务部门 （二）实行资金的归口管理-供产销，谁使用谁管理 （三）实行资金的分级管理-责权分解、责权分明 存货归口分级控制的基本原则“谁使用谁管理，谁管理谁负责”。 七、存货的日常管理 第四节 存货管理 一、存货管理的目标与内容 二、存货的功能与成本 -购置成本、订货成本、储存成本、缺货成本 三、存货资金需要量的预测 -周转期计算法、因素分析法、比例计算法 四、存货经济批量决策 -基本模型、商业折扣、采购时间 五、存货储存期管理-保本、保利 六、存货ABC分类管理-按照金额 七、存货的日常管理-归口分级管理 返回本章 警句名言 1、自信和希望是青年的特权。  ——法国 大仲巴2、谁虚度年华，青春就要褪色，生命就会抛弃他们。  ——法国 雨果3、青春时种下什么，老年时就收获什么。  ——挪威 （一）信用标准 1.信用标准的定性分析 同行业竞争对手情况 企业承担违约风险的能力 客户的资信程度—5C评价法 （1）品质-最重要 （2）能力-尤其是短期偿债能力 （3）资本、净资产-财务实力 （4）抵押品 （5）经济状况 税前损益比较法 上述各种信息资料主要通过下列渠道取得： （1）商业代理机构或资信调查机构所提供的客户信息资料及信用等级标准资料； （2）委托往来很行信用部门向与客户有关联业务的银行索取信用资料； （3）与同一客户有信用关系的其他企业相互交换该客户的信用资料； （4）客户的财务报告资料； （5）企业自己总结的经验与其他可取得的资料等。 2.信用标准的定量分析 确定客户信用等极的具体步骤是： （1）设定信用等级的评价标准。 （2）根据特定客户的财力数据，计算出以上选定指标的指标值，并与本企业制定的标准相比较，然后确定各指标相对应的拒付风险系数（或称坏账损失率），最后计算总的拒付风险系数。 （3）根据上面计算出的该客户的拒付风险系数，确定其信用等级，并将其与制定的信用标准（坏账损失率）进行比较，以确定是否给该客户提供商业信用。 （二）信用条件 信用条件的构成 ①信用期限 ②折扣期限 ③现金折扣率 （2/10，1/30，n/50） -复习：放弃现金折扣的机会成本 税前损益比较法 （三）收账政策 收账政策也称催收政策，是指当应收账款超过规定的信用期限仍未收回时，企业采取相关收账措施、手段和方法等催收账款的策略。 积极的收账政策，就会减少坏账损失的发生，也会降低机会成本，但是会增加收账成本，并且可能使企业与客户的关系受到影响。 消极的收账政策，虽然可以减少收账费用，但会增加机会成本和坏账成本。 无论采取什么收账政策，都应权衡得失，不能以1万元的代价去收回低于1万元的欠款。 收账政策 F为饱和点 非线性单调递减 成本费用比较法 信函通知 电话催收 个人拜访 收款机构 诉讼程序 ［例3-9]某企业不同收账政策条件下的有关资料如表3-6所示 四、 应收财款的日常管理 （一）应收账款追踪分析 （二）应收账款账龄分析 （三）应收账款收现保证率分析 （四）应收账款坏账准备金制度 （一）应收账款追踪分析 1、客户的信用品质 2、客户的财务状况 3、客户是否可以实现该产品的价值转换或增值 ［例3-10］某企业应收款账龄结构如表3-8所示 （二）应收账款账龄分析 （三）应收账款收现保证率分析 应收账款收现保证率是指在一定会计期间内必须收现的应收账款占全部应收账款的比重。 必须收现的应收账款=当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金流入总额 应收账款收现保证率=必须收现的应收账款/应收账款总额 ［例3—11］根据［例3—10］的资料，若该企业已 制定如下的应收账款坏账准备金提取比例： (1)信用期内，按其余额的5%计提； (2)逾期不超过半年，按其余额的10%计提； (3)逾期半年至一年，按其余额的15%计提； (4)逾期一年至二年，按其余额的20%计提； (5)逾期二年至三年，按其余额的30%计提； (6)逾期三年以上，按其余额的50%计提。则： 该企业应计的坏账准备金 =600×5%+200×10%+100×15%+50× 20%+40×30%+10×50%=92（万元） （四）应收账款坏账准备金制度 企业信用政策的