成本口操作手册20100910.docVIP

恒大置业集团贵阳置业公司 成 本 岗 操 作 流 程 —43页） 第一章 总则 房地产开发业务成本核算与管理是一项综合性的系统管理工程，涉及成本核算组织、成本控制设计、成本控制制度、成本分析、成本考核评估及税务规划等相当广的范围。在实际工作中，成本业务核算与管理的操作细则应遵循“与时俱进”、“与司俱进”的基本原则，在保持基本稳定的前提下，不断调整完善操作流程、提高管理水平。 成本业务操作及管理办法制定依据 根据集团公司《财务管理制度》、《成本会计岗位职责及考核细则》等有关规定，为了适应公司不断发展的需要，结合成本岗位工作特点，规范成本款项支付程序和相关业务的办理手续，为成本财务人员提供清晰明了的操作指引，使操作规范化、程序化，避免差错和防范风险、提高工作效率，配合公司《合同履约监督管理办法》等规章制度的有关规定特制定成本业务操作及管理办法细则。 成本岗位财务人员基本要求 必须熟练掌握国家财经法规、财务制度、税法和公司财务管理规定，对各项经济活动进行严格的核算和监督，将纳税规划的精神融入到日常成本管理和会计核算中。应严格遵守公司财经纪律，树立恒大诚信形象，廉洁自律，杜绝与客户发生公司业务以外的任何经济利益关系。做到忠于职守、廉洁奉公、实事求是，保守公司秘密。 第二章 成本归集的基础工作指引 第三条 成本核算项目的确定 （一）成本核算项目的定义 成本核算项目是指房地产开发企业在进行成本核算时，所确定的归集和分配开发产品成本的承担者。 （二）成本核算项目确定的原则 成本核算项目由在开工之前合理确定，并报备案。一经确定，不能随意更改 规划许可证 预售证 实测报告。 5、基础信息数据维护 地区公司总工室每月25日前将更新的成本项目分期建筑面积、投影面积、占地面积、容积率、车位个数等信息提交财务部，据以填列基础信息表。 上述相关业务部门必须积极配合，未及时更新导致成本计算失真等影响上市报表披露，财务部门发现即提请地区公司董事长作为失职问责处理。 第五条 合同的接收与审核 按照公司关于合同订立、审批、备案的有关规定，签收公司档案管理部门转交的合同，不得擅自接收立项部门未经公司领导批准、未盖章的合同，不得以立项部门、合同承接单位提供的合同作为资金申请单审核、付款的依据。对于工程部签发的工程委托书，须参考合同进行登记与管理。 对签收的合同应详细审核合同名称、发包单位、承接单位、合同标的、合同金额、付款条件、付款日期、合同签订委托人等。 对合同发包单位与项目立项开发单位不符、无合同签订委托（代表）人签名、未盖公章、合同金额不正确的应及时向本部门领导汇报；需要更正补全的，应与合同立项部门联系，提请合同立项部门办理更正补全手续。 更正后的合同需办理原合同作废、更换新合同手续后方可作为办理资金申请手续的依据。 与公司合同订立部门加强联系，及时掌握承建单位的基本状况，包括联系人、联系地址、电话等资料，建立客户档案。 第三章 成本资金申请审批操作指引 成本岗位财务人员必须熟练掌握公司《财务管理制度》、《合同履约管理制度》、《公司管理审批权限的通知》的规定，严格按照公司有关资金使用申请审批时限、权限、程序等规定办理各项成本业务的资金审核申报、支付手续，配合财务部经理实现资金有计划管理，保障公司资金安全，提高资金使用效率。 第六条《申请使用资金审批表》的填报部门 工程类、采购类资金审批单（各类工程施工合同及委托；各种桩基检测合同及委托、开荒清洁合同及委托、电梯、供水、中央空调、大型垃圾处理等设备采购合同、签订年度购货合同的代施工单位代购代扣代付的甲供材料以及由地区采购部签订合同或未签订合同的零星采购的的甲供材料）均应由预决算部门填写资金审批单。 设计类资金审批单（各类设计合同及相关的晒图费、透视图费用等）属于地区公司与设计单位签订合同的由地区公司总工室填写资金审批单，属于集团（设计院）统一签订通用合同的由设计院填写资金审批单。 施工水电费的资金审批单由工程部填写资金审批单 开发报建类资金审批单（各种前期开发报建费用、各种预测费、实测费、公告费和报建相关的购买地形图费等）由地区公司开发部填写资金审批单。 物业维修费资金审批单由物业公司填写资金审批单。 第七条 《申请使用资金审批表》的审核流程 凡是订立合同（或委托）的项目《申请使用资金审批表》均应由申请部门经办人、申请部门经理审批、合同履约部审核后，统一由合同履约部转交财务部门审核、按审批权限报公司相关领导审批。除特殊情况外，不得接收手续不全的《申请使用资金审批表》。 不需订立合同的开发成本、费用等《申请使用资金审批表》由申请部门经办人、申请部门经理审批，申请部门分管领导审批后直接交财务部门办理审核、按审批权限报公司相关领导审批。 特殊资金申请付款（如滞纳金、罚款、监控转款、还贷涂销、现金支付