计算分析题和案例分析题(含答案).doc

1、X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账的余额如下表 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益余额 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 16000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 6900 -丙公司 贷 75000 应收账款 借 80000 -丁企业 借 23000 -甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 -乙公司 贷 40000 -C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 （1）应收账款 （ ）元 （2）资产合计 （ ）元 （3）应付账款（ ）元 （4）预收账款（ ）元 （5）流动负债（ ）元 2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下： （1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。 （2）以现金支付有关清理管理费用20000元。 （3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。 （4）计提应交营业税140000元 （5）结转清理净损益。 要求：编制以上业务有关会计分录。 （1）借：固定资产清理 2550000 累计折旧 450000 贷：固定资产：3000000 （2）借：固定资产清理 20000 贷：库存现金 20000 （3）借：银行存款：2800000 贷：固定资产清理 2800000 （4）借：固定资产清理 140000 贷：应缴税费 140000 （5）结转净损益=2800000-2550000-20000-140000=90000 借：固定资产清理90000 贷：营业外收入 90000 3、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下 （1） 从银行提取现金10万元 (2) 向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。 (3) 购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。增值税76.5万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。 (4) 本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。 (5) 本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。 要求：根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。（案中的金额单位用万元表示） （1）借：库存现金 10 贷：银行存款 10 （2）借：预收账款 450 银行存款 135 贷：主营业务收入 500 应交税费 85 （3）借：原材料 476 应交税费 76.5 贷：银行存款 552.5 （4）借：生产成本1200 制造费用400 管理费用200 贷：原材料 1800 （5）借：制造费用 200 管理费用 60 贷：累计折旧 260 4 、20x8年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。借款期限为2年，年利率为7% (每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行 20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。 要求： 编制甲公司借入长期借款的会计分录 编制甲公司购入生产设备的会计分录 编制甲公司按月计提长期借款的会计分录 编制甲公司按月计提固定资产会计分录 计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值 1 借：银行存款 700000 5 贷：长期借款700000 2 借： 固定资产200000 应交税费－应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款234000 3 700000*7%*1/12＝4083.33 借：财务费用 4083.33 贷：应付利息 4083.33 4 （2000000—50000）*10/12＝16250 借：制造费用 16250 贷： 累计折旧 16250 2000000-16250*11=1821250 5、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。固定不考虑其他